*** הכתבה בשיתוף לשכת יועצי המס
סיימנו את 2013 עם עודף גבייה של מיליארד שקל ואת 2014 עם כ-4.5 מיליארד שקל מעבר לאומדן שנקבע", אומר משה אשר, מנהל רשות המסים שסוגר בימים אלה שנתיים בתפקיד. גם את שנת 2015 התחלנו עם נתונים טובים. נכון להיום, הרשות גבתה 3.6 מיליארד שקל מעל לתחזיות ועם כינון הממשלה ואישור התקציב החדש, נידרש שוב להירתם למאמץ למימון צעדי התקציב והרפורמות עליהן יוחלט".
אשר מסביר כי העמידה של רשות המסים ביעדי הגבייה היא במידה רבה פרי המאבק העיקש שמנהלת הרשות בהון השחור והעלמות המס. "השילוב של חקירות נמרצות כנגד העלמות מס בארץ ובחו"ל, ביחד עם הפעולות שנוקטת הרשות ומגמות גוברות של שיתוף מידע בעולם הביאו להיענות גבוהה להליך הגילוי מרצון החדש, במסגרתו הוגשו כבר כ-2,600 בקשות ונחשף עד כה הון בהיקף של למעלה מ-9 מיליארד שקל. עוד הוא מבטיח כי "נמשיך לקדם שינויי חקיקה משמעותיים שיסייעו למאבק זה ובהם, בין היתר, התיקונים בחוק איסור הלבנת הון, צמצום השימוש במזומן והחקיקה שתאפשר את חילופי המידע עם רשויות המס בחו"ל".
המטרה: צמצום הבירוקרטיה
בד בבד עם אלה, נעשים מהלכים כדי לשפר את השירות המוענק לציבור. "אנו מקדמים כל העת מהלכים שיאפשרו לנו להקטין את הביורוקרטיה שבין הרשות לבין האזרח והמייצג. כך, בין היתר, השדרוג שעבר היישום לביצוע תיאומי מס באינטרנט, תרם לגידול חד בשימוש בו, השקנו תיבות מייל מחלקתיות שישמשו ערוץ תקשורת ידידותי בין ציבור המייצגים לרשות".
בנוסף, אשר מספר על הליך שדרוג המענה הטלפוני במשרדים. "כיום נעשה מעבר למרכזיות חכמות שיאפשרו לקלוט שיחות טלפוניות באופן אוטומטי לשם חזרה לפונים מאוחר יותר. כמו כן, הרשות הרחיבה משמעותית את מערך מרכזי השירות והמידע המאפשרים לפונים למשרדי מס הכנסה ומיסוי מקרקעין לקבל שירותים מהירים בתור מקוצר". בימים אלה, נפתח בראש העין המרכז ה-16 במספר".
- מה עושה הרשות בכדי להקל בנטל הבירוקרטי על עסקים הקטנים?
"העסקים הקטנים הם מנוע הצמיחה של המשק הישראלי, אך לעיתים בעלי עסקים אלו מתקשים למצות את הפוטנציאל הגלום בעסקיהם בשל העומס הבירוקרטי הרב הכרוך בהקמתם ותפעולם. כחלק משורת מהלכים שנועדו להקל עליהם, אישרה הכנסת את הצעת החוק שהגשנו המרחיבה בעשרות אלפי עסקים נוספים את אלו הרשאים לדווח למע"מ על בסיס מזומן, כך עסקים שמחזורם השנתי אינו עלה על 2 מיליון שקל ובנוסף, גם עסקים יצרניים שמחזורם אינו עולה על 3.45 מיליון שקל יוכלו לדווח גם על בסיס מזומן".
אשר גם מצא לנכון להביא לבחינה מחודשת מקרים של עיצומים כספיים על נישומים שהגישו באיחור דוחות ניכויים ו/או דוחות שנתיים ליחידים במס הכנסה. "הקמתי צוות משותף של רשות המסים עם נציגי לשכת יועצי המס ולשכת רואי חשבון שבחן את הנושא והמליץ על שורת צעדים לבניית תהליך עבודה שקוף וברור. החלטתי על אימוץ המלצות הצוות לפיהן ראוי להפחית - ובמקרים מסוימים אף לבטל - את הקנס או העיצום הכספי שהוטלו על יחידים בעלי מניות בחברות בגין איחור בהגשת דוחות שנתיים, לשנים 2010-2012. סה"כ החזרנו או הפחתנו במסגרת המהלך סכום של כ-13 מיליון שקל. חלק מהצעדים שהוצעו על ידי הצוות יושמו זה מכבר וחלקם ייצאו לפועל בעתיד הקרוב. צעד נוסף שבכוונתנו לקדם הוא הקטנת סכום העיצום הכספי בחקיקה".
דו"ח מקוצר - הקלה משמעותית
במהלך כהונתו, הקים אשר את הוועדה המייעצת לצמצום הבירוקרטיה בתחום המסים לעסקים קטנים. בוועדה, המתכנסת אחת לרבעון, שותפים ראשי לשכות ובכירים בהנהלת הרשות. "במטרה להקל על היקף ומתכונת הדיווחים השיקה הרשות דו"ח שנתי בן עמוד אחד לעסקים זעירים שהכנסתם השנתית אינה עולה על 60 אלף שקל (טופס 137), אותו ניתן להגיש במקום הדו"ח השנתי המקיף (טופס 1301)", אומר אשר.
"הדוח המקוצר הוא דו"ח הצהרתי פשוט מאוד, שמבטל את הצורך להסתייע באנשי מקצוע לצורך מילויו וחוסך טרחה ועלויות כספיות. לפי נתוני הרשות, כ-70 אלף בעלי עסקים קטנים יהיו זכאים להגיש את הדוח המקוצר המפשט באופן משמעותי את הממשק עם רשות המסים, וכן יקל על בעלי עסקים קטנים הזכאים למענק עבודה (מס הכנסה שלילי), לממש את זכאותם למענק".
- האם אין מקום לדעתך להקל על עסקים קטנים את התנאים לקבלת מענק עבודה? כיום, מרבית הזכאים מקרב העסקים הקטנים כלל לא מגיעים למימוש הזכאות.
"מאז שהופעל החוק פועלת רשות המסים להגדלת שיעור מימוש הזכאות למענק בדרכים רבות ומגוונות ובהן משלוח מכתבים לזכאים, פרסום ועוד. ואכן, בשנתיים האחרונות חל גידול משמעותי באחוז המממשים את זכאותם והוא עומד בשנת המס 2013 על כ-66%. בעקבות הפקת לקחים שעשינו במהלך שנות הפעלת התוכנית, גיבשנו הצעת חוק הכוללת שורת שינויים בחוק 'מענק עבודה' (מס הכנסה שלילי), שהמרכזי בהם כולל בשורה משמעותית ומשמחת לציבור העצמאים הזכאים למענק".
"במקרים מסוימים יבוטלו קנסות לחייבים"
ואכן ערב פיזור הכנסת הקודמת, עברה הצעת החוק, לפיה יושוו תנאי קבלת המענק העבודה של עצמאים לזה של השכירים, כך שיקבלו את המענק במועדים זהים לשכירים בשנה העוקבת ולא כפי שהיה עד כה, כשעצמאים קיבלו את המענק תוך קיזוז מהמס בו הם חייבים במהלך 4 שנים ובשנה החמישית הועברה יתרת המענק שלא קוזזה בניכוי של 25%. הצעה זו עברה בקריאה ראשונה ובכוונת הרשות לקדמה גם בכנסת הנוכחית.
אשר מספר על מהלכים נוספים שנועדו להקל משמעותית על בעלי העסקים הקטנים. "הקמתי צוות משותף של רשות המסים עם נציגי לשכת יועצי המס ולשכת רואי חשבון שבחן את תהליכי העבודה בהם מוטלים עיצומים כספיים על נישומים שהגישו באיחור דו"חות ניכויים ודו"חות שנתיים ליחידים במס הכנסה והמליץ על שורת צעדים לבניית תהליך עבודה שקוף וברור".
בנוסף, הוא אימץ את המלצות הצוות, לפיהן ראוי להפחית - ובמקרים מסוימים אף לבטל - את הקנס או העיצום הכספי שהוטלו על יחידים בעלי מניות בחברות בגין איחור בהגשת דוחות שנתיים, לשנים 2010-2012. "סה"כ החזרנו או הפחתנו במסגרת המהלך סכום של כ-13 מיליון שקל. חלק מהצעדים שהוצעו על ידי הצוות כבר יושמו וחלקם יופעלו בעתיד הקרוב. בין הצעדים שבכוונתנו לקדם כלולה גם הקטנת סכום העיצום הכספי בחקיקה".
- איך אתה רואה את הממשק עם ציבור המייצגים והציבור הרחב בהמשך כהונתך?
"אנחנו רואים ביועצי המס שותפים בהשגת היעד של שיפור רמת הציות והדיווח של העסקים, ומצד שני, יועצי המס משמשים גם גורם מתווך בעל תפקיד חשוב בהעלאת צורכי העסקים בפני הרשות. זו עושה רבות להידוק הקשר המקצועי עם הלשכות המקצועיות ופועלת בכדי להקל על עבודת המייצגים ועל יתר הלקוחות תוך יצירת ממשקים טכנולוגיים מתקדמים ובהם יישומים אינטרנטיים חדשים, מעבר לדיווחים מקוונים, ובהם לדוגמה דוח מסמ"ק המקוון שעושה את צעדיו הראשונים ובהמשך דוח מס הכנסה מקוון".
21 אלף תיקי שומה חדשים
- במהלך השנה החולפת נשלחו 104 אלף מכתבים לאזרחי ישראל, שהנחתם כי יש להם הכנסות חייבות בדיווח ותשלום מס. האם המהלך הצליח והשיג את יעדיו?
"במסגרת המאבק שמנהלת רשות המסים בהון השחור וכחלק ממהלך להרחבת רשת המדווחים, נשלחו המכתבים לחסרי תיקים, על פי פרמטרים שחלקם פורסמו בעבר בעיתונות (צירוף של נסיעות מרובות לחו"ל לדוגמה, בעלות על למעלה מ-3 דירות וכד'). עד כה נתקבלו תשובות מ-70% מהמכותבים, ובעקבות שליחת המכתבים, נפתחו למעלה מ-21 אלף תיקי שומה חדשים".
- יש כוונה להרחיב את המבצע ולפנות לאוכלוסיות נוספות?
"השימוש הכירורגי בהצלבות חכמות הוא סוד הצלחת המהלך המאפשר לרשות, באמצעים הקיימים, להגיע לאותם אזרחים שצריכים להיות ברשת הדיווח. אין ספק כי כמות התיקים שנפתחו עד כה בעקבות המהלך מעידה על הצלחתו, אך מוקדם עדיין להעריך את גביית המס הנובעת ממנו. סבב מכתבים נוסף מצומצם יותר בהיקפו לפי פרמטרים חדשים יצא כבר לדרך".