*** הכתבה בשיתוף לשכת יועצי המס
1. הוצאות קבועות ושוטפות: ביקורת ביקורת, ואם אפשר עוד פעם ביקורת , מה הוצאנו? מה לא הוצאנו? על מה אנחנו צריכים להוציא לפני שהשנה מסתיימת ונשלם יותר מיסים יותר? והאם העברנו את כל הוצאות השוטפות למייצג שלנו?
2. תשלום בגין ביטוח אובדן כושר עבודה: התייעץ עם סוכן ביטוח ובצע הפרשות בגין הביטוח. לראשונה, הדבר מהווה כיסוי ביטוחי במקרה של אי כושר עבודה. בנוסף הפקדה לביטוח מותרת בניכוי ומפחיתה את החבות במס.
3. קרן השתלמות: זהו אחד מאפיקי החיסכון היעילים ביותר, המקנה הטבה במס וגם פטור ממס בעת הפדיון כעבור 6 שנים. יש לבחון את התשואות של כל קרן ורמת הסיכון שהנך משקיע.
4. הפרשה לקופת גמל: מקנה ניכוי וזיכוי, המעניקים הטבות מס בסכום נכבד.
5. תשלום בגין תרומות: תרומה היא מצווה גדולה - עם זאת יש לוודא כי על קבלת המוסד הנתרם, רשום "מוכר עפ"י סעיף 46" . הסכום המינימלי בגינו ניתן לקבל הטבת מס הינו 180 שקל.
6. תשלום בגין מקדמות שכר דירה: אלה המקבלים שכר דירה, הבוחרים במסלול מס של 10% , חייבים להשלים את המקדמות בגין שכר דירה שקיבלו בשנה השוטפת עד לסוף ינואר של השנה הבאה. כעת הזמן להתארגן, לחשב את המס ולהתכונן לתשלומו.
7. נסיעות לחו"ל: בוצעה פעילות עסקית בחו"ל, או לחילופין השתלמות או תערוכה הקשורה לעסק? יש למלא דוח נסיעה לחו"ל המפרט את ימי הנסיעה ואת כל ההוצאות הכרוכות. כדאי לזכור, כי בארצות מסוימות יש הטבה נוספת של 25% בעלויות השינה והאש"ל.
8. מכירת ניירות ערך שצברו הפסדים או רווחים: הפסדי הון ניתנים לקיזוז גם כנגד רווחי הון מניירות ערך ורווחי הון אחרים וכן כנגד ריבית ודיבידנד שבגינם שולם מס הכנסה באותה שנת מס בלבד. ישנם מקרים בהם כדאי למכור ניירות ערך לקראת סוף שנת המס.
9. בדיקת ניכוי במקור מלקוחות: נוכה מס במקור מהלקוחות? יש להתאים את הסכומים לדיווחים השוטפים שדווחו במהלך השנה בפנקס המקדמות למס הכנסה.
10. תכנון מס אופטימלי ומקסום רווחים: כדאי לבצע בדיקת חבות מס וחבות דמי ביטוח הלאומי לפחות פעמיים בשנה. פעם אחת באמצע השנה ופעם שנייה לקראת סוף השנה. יש לבדוק אם אכן יש התאמה לסכומים ששולמו בפועל ובין מה שבאמת צריך לשלם.
