יעקב שמואל המואשם בעמידה בראש רשת ההונאה בביהמ"ש. מיזם עברייני להחמקות ממס / צילום: מאיר מאירי
בינואר 2014 החל עבריין מורשע בתחום עבירות המס, הממרה והזיוף - יעקב שמואל שמו - לעסוק בארגון מיזם עברייני שמטרתו הנפקת חשבוניות פיקטיביות והפצתן, תמורת עמלה. לצורך כך, במועדיםם שונים פנה שמואל לאחרים - רונן יחזקאל, גלעד כהן, טל שבתאי ודני גבעתי וכן לסלומון בוהדנה, משהה איזיקוביץ', ישראל איזיקוביץ', יצחק איזיקוביץ', נידאל עבד-אל-האדי ואדם אלעוברה - לשם גיבוש וביצוע התוכנית העבריינית.
במסגרת התוכנית העבריינית ביצעה הקבוצה עבירות שונות, שעיקרן מכירת חשבוניות מס פיקטיביות תמורת תשלומי עמלה, וכן מתן אפשרות לאחרים, תמורת עמלה, לעשות שימוש בחברות-קש שנרשמו על-שם חברי הקבוצה לשם הפצת חשבוניות פיקטיביות. בהתאם לתוכנית העבריינית, הקבוצה הפעילה חברות לצורך הוצאת מסמכים הנחזים להיות חשבוניות שהוצאו כדין עבור עבודה שבוצעה או סחורה שסופקה על-ידי החברות המפיצות.
בחלק מהמקרים רכשה הקבוצה - בניהולו וניצוחו של שמואל - חברות שניהלו פעילות חוקית קודם לכן, והסבה את פעילותן להנפקת חשבוניות פיקטיביות, או הקימה חברות חדשות שמטרתן הנפקת חשבוניות פיקטיביות.
במקרים אחרים עשתה הקבוצה שימוש בחברות שביצעו פעילות חוקית, ללא ידיעת בעליהן, לצורך הוצאת החשבוניות הפיקטיביות. זאת, תוך זיוף ייפויי-כוח ומסמכים אחרים של אותן חברות, על-מנת ליצור מצג לפיו חברות אלה הוציאו את החשבוניות הפיקטיביות במסגרת פעילותן כדין.
חברי הקבוצה שכרו את שירותיהם של אנשים שונים שמטרתם להתחזות לבעלי מניות, מנהלים ומורשי חתימה בחברות המפיצות. אנשי-הקש בחברות המפיצות התחלפו מעת לעת.
המסכת העובדתית הזאת מתוארת בכתב אישום חמור שהגישה הבוקר (ה') פרקליטות מחוז תל-אביב (מיסוי וכלכלה) לבית משפט השלום בראשון-לציון נגד בעל חברה, בטענה כי הפיץ חשבוניות פיקטיביות בהיקף של 455 מיליון שקל - זאת כחלק מהמיזם העברייני שבראשו עמד שמואל.
הנאשם, חסן מכאוי, וחברת א. שהדי שבבעלותו מואשמים בעבירות של הכנת פנקסי חשבונות ורשומות כוזבים, מסירת דוח הכולל ידיעה כוזבת, שימוש במירמה ערמה ותחבולה ועבירות מס נוספות.
עסקאות פיקטיביות
כתב האישום מהבוקר מצטרף לכתב אישום חמור שהגישה הפרקליטות בדצמבר אשתקד בגין אותה מסכת עבריינית נגד 6 נאשמים, ביניהם 3 נאשמים בעלי עבר פלילי כלכלי עשיר ושני עורכי דין. זאת, בגין הפצת 1,490 חשבוניות פיקטיביות בסכום כולל של מעל 604 מיליון שקל, שסכום המע"מ שלא דווח בגינן עומד על סך של כ-92 מיליון שקל. הנאשמים בכתב האישום החמור הם יעקב שמואל, בעל עבר פלילי בתחום עבירות המס, המירמה והזיוף ומי שנתפס כ"ראש" הרשת העבריינית; עו"ד דני גבעתי, עו"ד טל שבתאי, אמיר עבד אל-האדי, רונן יחזקאל וגלעד כהן.
הפרשה - שנחקרה על-ידי חקירות מע"מ באר-שבע ברשות המסים והמשטרה ומנוהלת על-ידי עורכי הדין יעל שניידר, אלעד פנחס, נג'מי חאיק ורועי ברק מפרקליטות מיסוי וכלכלה - חושפת טפח מכלכלת הצללים המתנהלת במקביל לכלכלה המדווחת.
כתב האישום הראשון בפרשה מדצמבר אשתקד שרטט את כל שלבי התוכנית העבריינית לכאורה, את התחכום בניהול המערך האופרטיבי על-ידי ראש הקבוצה יעקב שמואל ו"עוזריו", במסגרתו שלט "הראש", באמצעות הקבוצה ועורכי הדין, בהקמת מערך של רכישת ומכירת חברות; הפצת חשבוניות פיטקיביות תמורת עמלה; איתור אנשים קשיי-יום, כך שיהיה קושי להעמידם לדין, ושימוש בהם כאנשי-קש, תוך החלפתם התכופה; תשלום משכורות לאנשי-הקש; שימוש בנותני שירותי מטבע (ציינג'ים) לצורך פריטת צ'קים והעברה של כספים במזומן - והכול כדי לממן ולנהל את מערך המירמה ולהתחמק מתשלום המסים.
לפי כתב האישום מהבוקר, בשנים 2015-2016 שימש מכאוי "מפיץ שטח", במסגרת המיזם העברייני. מכאוי, נטען, שימש דירקטור בחברה הנאשמת עמו, כאשר אנשי-הקש שמונו בחברות שונות ייפו את כוחו על-מנת שיפיץ חשבוניות פיקטיביות באמצעות חברות מפיצות. זאת, במסגרת ההתארגנות של שמואל והנאשמים בכתב האישום הראשון בפרשה.
מכאוי מואשם כי הפיץ 750 חשבוניות פיקטיביות בסכום כולל של כ-455.7 מיליון שקל, שסכום המע"מ בגינן עומד על סך כ-68 מיליון שקל. על-פי האישום, יחד עם החברה שבבעלותו, מסר מכאוי דוחות כוזבים לרשויות מע"מ לגבי החברה ביחס למס תשומות בסך כ-2.5 מיליון שקל.
"הנאשם מסר חשבוניות פיקטיביות לחברות המקזזות, לצורך ניכוי סכומי מס התשומות וההוצאות שנרשמו בחשבוניות. החשבוניות הפיקטיביות נחלקו לחשבוניות שניתנו, על אף שבגינן לא סופקה כל סחורה, או לא בוצעה כל עבודה, ולחשבוניות שניתנו במקרים בהם בוצעה עבודה או סופקה סחורה, על-ידי גורם שביקש להימנע מלהוציא חשבונית כדין בגין העבודה או הסחורה", טוענת הפרקליטות.
בהמשך נטען בכתב האישום כי "החשבוניות הפיקטיביות נרשמו בכזב בכרטיסי הנהלת החשבונות של החברות המקזזות, משל שיקפו עסקאות אמת מול מוציאן, וכנגדן נרשמו תשלומים שבוצעו לכאורה בגין העסקאות".
מעצר מאוחר
על-פי כתב האישום, התשלומים ששולמו לכאורה עבור הסכומים הנקובים בחשבוניות הפיקטיביות, הועברו בדרך-כלל בהמחאות של החברות המקזזות, שנרשמו לפקודת החברות המפיצות או לפקודת מי שרשום כבעל תפקיד מטעמן. המחאות אלה נפרטו למזומנים אצל נותני שירותי מטבע על-ידי מכאוי ועל-ידי אחרים.
"במסגרת הפצת החשבוניות הפיקטיביות השתמש מכאוי במירמה עורמה ותחבולה, ומסר חשבוניות של מספר חברות באופן שיטתי ומבלי שהייתה לו סמכות כדין לעשות כן", נטען באישום, וזאת "במטרה להתחמק ממס ולהביא לכך שאחרים יתחמקו מתשלום מס לפי חוק מע"מ".
הפרקליטות מבקשת לעצור את מכאוי עד תום ההליכים נגדו. בבקשת המעצר נטען כי במסגרת החקירה רחבת-ההיקף, שהתנהלה על-ידי צוות חקירה מיוחד משותף של רשות המסים, מחלקת חקירות מכס ומע"מ באר-שבע, רשות המסים מחלקת חקירות מכס ומע"מ-תל-אביב, יחידת יהלום של רשות המסים וימ"ר מרכז המשטרה, נעצרו ונחקרו לפני מספר חודשים מעורבים רבים, וכנגד שישה מהם הוגשו כתבי אישום חמורים וגדולים בהיקפם ובקשות מעצר עד תום ההליכים; אולם, מכאוי עצמו לא נתפס יחד עם שאר החשודים, על אף שהיה מבוקש לחקירה, ולא נחקר במהלך תקופת החקירה הראשונה, עד שגורמי האכיפה הצליחו לעצור אותו בראשית החודש.
"העבירות המיוחסות למכאוי בכתב האישום, שהינן במהותן עבירות מס במירמה, אופן ביצוען, היקף ההונאה הכספית, משך תקופת העבירות, העבר הפלילי של מכאוי, הקושי באיתורו וכן החשש הטבוע בעבירות כלכליות לשיבוש הליכי משפט - מוכיחות כי אין ליתן במכאוי אמון, וכי קיים יסוד סביר לחשש כי אם הוא לא ייעצר עד לתום ההליכים, הוא ימשיך במעשיו הפליליים ויגרום לנזק עצום נוסף, ולסכנה לביטחון הציבור ולשיבוש מהלכי משפט", נכתב בבקשה להארכת מעצרו של מכאוי עד תום ההליכים.