גלובס - עיתון העסקים של ישראלאתר נגיש

מיסוי בעידן הקורונה - שתי דרכים פשוטות להקלה מהותית על עסקים לצאת מהמשבר

ניתן ליישם במהירות וביעילות הוראות מס שעונים על שני תנאים חשובים: הם כרוכים בהוצאה מינימלית מצד המדינה והם מיטיבים עם עסקים בעלי היתכנות כלכלית, שבימים כתיקונם לא היו נזקקים לסיוע

עסקים סגורים בתל אביב, מתקשים לפתוח לאחר הסגירה הארוכה / צילום: כדיה לוי, גלובס
עסקים סגורים בתל אביב, מתקשים לפתוח לאחר הסגירה הארוכה / צילום: כדיה לוי, גלובס

המשבר הכלכלי, אשר פגע במגזרים כלכליים שלמים, מחייב בעלי עסקים רבים למקורות מימון כדי להחזיק מעמד ולהתניע את עסקיהם מחדש. רובם מצפים כי המדינה תסייע להם בסיוע כספי נרחב ונדיב, אולם צריך לומר את האמת: ספק רב אם יש בסיס לתקווה זו במציאות. הניסיון מלמד שהסיוע יהיה צנוע וקטן בהיקפו. אך למרות זאת, ניתן ליישם במהירות וביעילות הוראות מס שעונים על שני תנאים חשובים: הם כרוכים בהוצאה מינימלית מצד המדינה והם מיטיבים עם עסקים בעלי היתכנות כלכלית, שבימים כתיקונם לא היו נזקקים לסיוע.

ההצעה הראשונה - הוראת שעה המאפשרת להעביר הפסדים משנת המס 2020 לשנת 2019 באופן שיאפשר לעסקים לקבל החזר מס מידי מהמדינה בשל כך. הוראה כזו מקובלת בשגרה ברוב מדינות העולם ומכונה Carrying Back, ויש בה צדק מיוחד בשעה הזו, כאשר עסקים (טובים) ששילמו הון רב כמס על רווחי השנה הקודמת מצויים כעת בהפסד עקב אירועי הקורונה.

הפתרון המוצע ממוקד בדיוק בקבוצה שראוי ורצוי לעודד - עסקים טובים ובעלי היתכנות כלכלית ולא עסקים שממילא היו "בדרך למטה". מדובר בכאלה שהרוויחו בשנת 2019 ונקלעו לקשיים ב-2020 רק בתוקף נסיבות הקורונה. המדיניות המוצעת לא תציע סיוע לעסקים שאינם בעלי היתכנות כלכלי - דהיינו עסקים שלא ייצרו הכנסה חייבת במס בשנת 2019 ואשר לא הקורונה היא הסיבה לקשייהם.

המהות הכלכלית פשוטה : לא מענק מהמדינה אלא הלוואה שכן הפסדי הקורונה אשר לא ינוצלו בשנת 2020 היו ניתנים ברגיל להעברה ולניצול כנגד הכנסות בשנות המס הבאות. כך שההצעה מביאה רק ל הקדמת הניצול של ההפסד משנים עתידיות לשנת 2020, והעיתוי של המימון הזה חשוב וחיוני להתנעת העסקים מחדש כבר עכשיו. גם עלות הקדמת המימון הכרוכה בהצעה זו היא מינימלית (לאור שיעורי הריבית המינימליים בהן מדינת ישראל גייסה לאחרונה הון כדי להיאבק בקורונה) וחשיבות ה"חמצן" בעיתוי הזה היא קריטית.

היישום פשוט : את הדוח לשנת המס 2019 המעיד על ההכנסה החייבת ניתן כבר להשלים ולהגיש בימים אלה. על מנת לחשב את ההפסדים של 2020 אפשר להסתמך על המידע עד חודש יוני ולחשבו ככפול מהתוצאות בפועל של מחצית השנה הראשונה של 2020. אם השלמת הדוח מורכבת, ניתן לאשר לבעל העסק להתבסס על דוח זמני אשר יקנה רק מקדמה מסכום ההחזר הצפוי בסוף השנה. אך עצם העברת ההוראה מאפשרת מימון כבר היום. בכל מקרה, לאחר הגשת דוח המס לשנת 2020 תערך התחשבנות עם בעל העסק והוא יידרש להחזיר תשלום עודף או שיקבל החזר נוסף, לפי העניין.

לסיכום, קביעת הוראה זו יכולה להוות מקור מימוני לשיקום עסקים טובים שנפגעו מהקורונה מבלי שיביא להוצאות ממשיות למדינה.

הצעה שניה היא לקבוע סוף סוף מס מדורג לעסקים קטנים.

כיום, מס החברות בישראל הוא אחיד ועומד על גובה של 25% - כלומר, דין זהה לעסקים גדולים המרוויחים מיליונים ולעסקים קטנים המרוויחים עשרות אלפי שקלים. לא כך המצב במס הכנסה לשכירים - שם המיסוי הינו פרוגרסיבי ועולה במדרגות לפי גובה ההכנסה. הכנסה נמוכה לא ממוסה כלל, בעוד אלו בראש הפירמידה משלמים מס בגובה מחצית מהכנסתם.

בדומה למצב בארה"ב, בריטניה, הולנד, ומדינות מפותחות נוספות, מוצע להוסיף מדרגת מס אחת ולפיה שיעור המס החל על עסקים עם רווחים לצרכי מס עד סכום מסוים (למשל מיליון שקל) יהיו כפופים למס של15%. גם כאן, הצעה זו נותנת אופק ומקור מימון מהוון לעסקים טובים במגזר העסקים הקטנים והבינוניים שנפגעו בצורה קשה ממשבר הקורונה לתכנן את השקעותיהם בהתאם לתחזית תזרימי מזומנים טובה יותר.

על מנת לשרוד את המשבר עסקים זקוקים למקורות מימון כאוויר לנשימה. דרך שתי הצעות אלו ניתן לעזור לעסקים באופן מיידי לצלוח את התקופה הקשה, ללא עיוות מערכת התמריצים ובלא הוצאה תקציבית מוגזמת ולא מבוקרת מצד המדינה.

הכותב הוא המשנה למנכ"ל המכון הישראלי לתכנון כלכלי, הוא עו"ד ורו"ח המתמחה במיסוי בינלאומי

עוד כתבות

נתב''ג. הישראלים חזרו להזמין חופשות / צילום: ap, Matias Delacroix

סיום המערכה האיראנית הקפיץ את המחזור בענף התיירות ב-270%

גלובס מציג מדד הבוחן את היקף הקניות בכרטיסי אשראי בישראל ● מנתוני הפניקס גמא עולה כי הישראלים חזרו להזמין חופשות, וענף האופנה רשם גידול של כ-140%

יריד דירות נדלניישן של יד2 / צילום: רוני הרמן

רוכשי הדירות היו אמורים לשלם פחות על המשכנתא, למה זה לא קורה?

התמתנות קצב האינפלציה, הירידה בתשואות האג"ח והצפי להורדת ריבית - מאותתים על הקלה גם בריבית המשכנתאות ● אבל בבנקים לא ממהרים להפחית לפני שייראו מגמה חיובית לאורך זמן

בורסת תל אביב / צילום: שלומי יוסף

נעילה מעורבת בתל אביב; אלקטרה צריכה עלתה בכ-6%, מדד הבנקים ירד ב-2.5%

ת"א 35 ירד ב-0.3% ● מדד הבנקים ירד בכ-2.5% ● חצי שנה פנומנלית בבורסה בת"א: 28 שיאי כל הזמנים, 9 הנפקות ראשוניות, ושני מדדים שכיכבו מעל כולם ● השקל נסחר ביציבות, הדולר בעולם בשפל של מעל 3 שנים ● S&P 500 חצה לראשונה את רף ה-6,200 נקודות ● גאופוליטיקה, מלחמת הסחר ו-"רגע ליז טראס" - בבלומברג מנתחים את הסיכונים בוול סטריט במחצית השנייה של השנה

איור: גיל ג'יבלי

"המדינה שלנו זקוקה לאלטרנטיבה": הסכסוך בין טראמפ למאסק עולה שלב

איל ההון תקף ברשת החברתית X את חוק התקציב הענק והשנוי במחלוקת של הנשיא, ושוב איים בהקמת מפלגה מתחרה ● התגובה של טראמפ לא איחרה לבוא: "מאסק קיבל יותר סובסידיות מכל אדם אחר בהיסטוריה" ● החוק צפוי להגדיל את הגירעון האמריקאי ב־3.8 טריליון דולר

מערכת ההגנה האווירית SPYDER בתצורת All in One / צילום: רפאל

המערכת שמאחורי עסקת הענק של רפאל, ולמה היא לא ממש פועלת בישראל?

רומניה תרכוש את מערכת ההגנה האווירית ספיידר של רפאל, בעסקה בשווי של כ־2.2 מיליארד דולר ● העובדה שמכירתה לא דורשת אישור אמריקאי, לצד התאמתה לאיומים מתמרנים כמו מל"טים וטילים בליסטיים, הופכת אותה למבוקשת במיוחד בשוק הביטחוני הנוכחי

כסף בקיר. עם שחר שני / צילום: פרטי

תכנון המס אפשר לו לקנות שתי דירות להשקעה, והוא רק בן 23

שחר שני עבד כנער בצביעת בתים ובשיפוצים, ולכן לא נבהל מקניית דירה שזקוקה לשיפוץ ● לאחר מכן מינף את הניסיון שצבר בבית ואת מבצעי הקבלנים - כדי להחזיק שתי דירות בגיל שבו רוב הצעירים עוד חוסכים לטיול אחרי צבא

אלעד טנא / צילום: איה אפרים

ידיעות אחרונות במגעים עם העורך הראשי של מקור ראשון לתפקיד בכיר בקבוצה

אחרי שעורך העל של הקבוצה, אבי משולם, הודיע על סיום תפקידו, בקבוצת התקשורת מנהלים מגעים עם אלעד טנא - העורך הראשי של מקור ראשון מקבוצת ישראל היום ● לטנא יש רקורד בתקשורת הישראלית ואף בידיעות אחרונות עצמה

עידן דוד / איור: גיל ג'יבלי

השר אמסלם מקדם: מנכ"ל עיריית אשקלון לשעבר ימונה ליו"ר נתיבי איילון

עידן דוד יהיה אחראי במסגרת תפקידו על תקציב של כ־3 מיליארד שקל ● בענף יש מי שכבר מרימים גבה על המינוי, בשל חוסר הניסיון שלו בתחום

וול סטריט / צילום: Unsplash, Chenyu Guan

נעילה מעורבת בוול סטריט; טסלה ואנבידיה ירדו ומשכו את נאסד"ק למטה

נאסד"ק ירד ב-0.8% ● תשואות האג"ח האמריקאיות טיפסו לאחר שפאוול אמר שלולא מלחמת הסחר, הריבית בארה"ב הייתה יורדת ● נעילה מעורבת באירופה ● הדולר בעולם בשפל של מעל 3 שנים • S&P 500 חצה לראשונה את רף ה-6,200 נקודות • גאופוליטיקה, מלחמת הסחר ו-"רגע ליז טראס" - בבלומברג מנתחים את הסיכונים בוול סטריט במחצית השנייה של השנה

אלכסנדר ואנג, מייסד scale AI / צילום: ap, Jeff Chiu

ילד פלא, גאון מתמטי בלי תואר ומיליארדר: המינוי שהביא לצוקרברג שיא חדש

אלכסנדר ואנג בן ה־28, מייסד חברת הדאטה Scale AI ותופעה בעמק הסיליקון הוא המינוי שמטא מקווה שיביא לה את הניצחון במירוץ ה־AI ● מהדירה שחלק עם סם אלטמן ועד למעמד של אחד האנשים המקושרים בתעשייה: הכירו את האיש שצוקרברג מהמר עליו במיליארדים

מטוסים בנתב''ג / צילום: תמונה פרטית

מחירי הטיסות יקרים היום? חכו שתראו מה מצפה לכם בעוד עשור

נתב"ג צפוי להגיע לקצה גבול הקיבולת שלו בשנת 2035, והפתרון הנדרש הוא הקמת שדה תעופה חדש ● בעוד שהמומחים מסכימים שהמיקום המתאים ביותר הוא ברמת דוד, סגן השר אלמוג כהן מנסה לקדם במקום שדה בנבטים ● כעת גם נתניהו נכנס לתמונה, ודחה את הדיון בשדה הצפוני ● אם המשחקים הפוליטיים לא יפסקו, התוצאה תהיה שאף אחד משדות התעופה לא יוקם, והציבור ישלם את המחיר

טקס זיכרון ל-45 ההרוגים באסון מירון / צילום: ap, Oded Balilty

פשרה: משפחות נספים באסון מירון יפוצו בכ-2 מיליון שקל

המדינה הגיעה להסכם ולפיו תשלם בשלב הראשון את הסכומים למשפחות הנספים מתחת לגיל 24 – בנוסף לכ-500 אלף שקל ששולמו למשפחות כמקדמה ● יימשכו המגעים לגבי פיצוי למשפחות נוספות

תשואות קרנות הפנסיה והגמל / אילוסטרציה: טלי בוגדנובסקי

זו הייתה מחצית פנומנלית לחוסכים לפנסיה, חוץ ממסלול אחד

למרות המכסים, המלחמות, הנפט והיחלשות הדולר - הקפיצה של הבורסה המקומית סידרה לחוסכים תשואות נאות מאוד ● גם הקאמבק של וול סטריט מהשפל של תחילת אפריל סייעה ● היחלשות הדולר פגעה בכולם אך בפרט במסלולים מחקי מדד ה-S&P 500

מנכ''ל הבורסה לני''ע, איתי בן זאב / צילום: ניקי וסטהפל

שתי בעלות המניות הגדולות בבורסה לני"ע מוכרות מניות ב-700 מיליון שקל

קרן מאניקיי האוסטרלית וקרן נובו נורדיסק, שתי בעלות המניות הגדולות של הבורסה לניירות ערך, מוכרות חלק גדול מהחזקותיהן בסכום מצטבר של 700 מיליון שקל

שרת התחבורה מירי רגב / צילום: עמית שאבי - ידיעות אחרונות

רגב הורתה להחרים את הדיונים על הקמת שדה תעופה בעמק יזרעאל

שרת התחבורה הורתה שלא לקדם את הקמתו של השדה הצפוני עד להצגת חלופות לשדה הדרומי לראש הממשלה ● בכך מצטרפת רגב לקריאתו של ח"כ אלמוג כהן שלא לקדם בינתיים את השדה

חלוקת רכוש בגירושים / איור: Shutterstock

העליון בפסק דין תקדימי: גם נכסים מלפני הנישואים עשויים להתחלק שווה בשווה בגירושים

בפסק דין תקדימי נקבע כי הזכויות בחלקת קרקע שקיבלה האישה במתנה לפני הנישואים יחולקו בינה לבין בעלה לשעבר ● השופטת יעל וילנר הרחיבה בכך את הלכת השיתוף הספציפי וקבעה כי היא תחול אם ניתן להסיק מהתנהגות בני הזוג על הסכמה בפועל לשתף בנכס ● עוד נקבע כי הכלל עשוי לחול גם על נכס שאינו בהכרח דירת המגורים המשפחתית

בעלי סוכנות נטו פיננסים וקרן וולת'סטון, מימין: עידן כץ, אילן בן-ישי וירון פיטארו / אילוסטרציה: טלי בוגדנובסקי, צילומים: תמר מצפי, אתר החברה, שאטרסטוק

רשות ני"ע מאשימה את בעלי וולת'סטון: "גייסו כסף במרמה, בהיקף של 1.6 מיליארד שקל"

הרשות מאשימה את הבעלים של קרן ההשקעות בנדל"ן וולת'סטון, ירון פיטארו, אילן בן ישי ועידן כץ, בגיוס כספים במרמה, בהיקף של 1.6 מיליארד שקל ● לפי החשד, השלושה הציעו השקעות בסיכון גבוה, שלא על־פי תשקיף, תוך הטעיית המשקיעים והצגת מצגי שווא באשר לניגוד העניינים בו היו מצויים

דיון בוועדת החוקה / צילום: נועם מושקוביץ/דוברות הכנסת

ועדת החוקה אישרה: השינוי הדרמטי בדיני החוזים מתקרב

הצעת החוק כוללת הסדר שהוביל היו"ר רוטמן, ולפיו הצדדים לחוזה יקבעו בעצמם כיצד יש לפרשו ● ההצעה נועדה לבטל את פסק הדין המזוהה עם נשיא העליון לשעבר ברק, ואשר העניקה סמכות רחבה לבתי המשפט לפרש חוזים ● יועמ"ש ועדת חוקה: "חשש שחוסר הודאות רק יגדל"

עוזי לוי, מנהל מחקר חו״ל בבנק מזרחי טפחות / צילום: באדיבות מזרחי טפחות

"פוטנציאל לתשואות פנומנליות": מנהל המחקר בבנק שמסמן 3 סקטורים לוהטים

עוזי לוי, מנהל מחקר חו"ל במזרחי טפחות, לא נלחץ מהשיאים בשוק המניות: "זה לא 'הייפ' על ריק — אנחנו נמצאים בראשיתה של מהפכה טכנולוגית" ● למשקיע אגרסיבי הוא ממליץ לשים את הז'יטונים על מניות AI, ענן ומחשוב קוונטי, לצד הסקטור החבוט של אנרגיות מתחדשות

מטוס AIR ONE מאויש של חברת AIR / צילום: חברת AIR

השחקנית הישראלית שמנסה לרכוש מעמד בשוק הכטב"מים

יצרנית כלי הטייס האוויריים החשמליים AIR צפויה לפתוח מתקן ייצור בכפר יונה, בהשקעה של מיליוני שקלים ● השחקן בר ברימר משיק מותג אופנת גברים חדש בשם CABO, יחד עם קבוצת משקיעים ● והפדרציה היהודית של ניו יורק העניקה סיוע בהיקף של 200 אלף שקל לאלמנות צה"ל ● אירועים ומינויים