גלובס - עיתון העסקים של ישראלאתר נגיש

מיסוי בעידן הקורונה - שתי דרכים פשוטות להקלה מהותית על עסקים לצאת מהמשבר

ניתן ליישם במהירות וביעילות הוראות מס שעונים על שני תנאים חשובים: הם כרוכים בהוצאה מינימלית מצד המדינה והם מיטיבים עם עסקים בעלי היתכנות כלכלית, שבימים כתיקונם לא היו נזקקים לסיוע

עסקים סגורים בתל אביב, מתקשים לפתוח לאחר הסגירה הארוכה / צילום: כדיה לוי, גלובס
עסקים סגורים בתל אביב, מתקשים לפתוח לאחר הסגירה הארוכה / צילום: כדיה לוי, גלובס

המשבר הכלכלי, אשר פגע במגזרים כלכליים שלמים, מחייב בעלי עסקים רבים למקורות מימון כדי להחזיק מעמד ולהתניע את עסקיהם מחדש. רובם מצפים כי המדינה תסייע להם בסיוע כספי נרחב ונדיב, אולם צריך לומר את האמת: ספק רב אם יש בסיס לתקווה זו במציאות. הניסיון מלמד שהסיוע יהיה צנוע וקטן בהיקפו. אך למרות זאת, ניתן ליישם במהירות וביעילות הוראות מס שעונים על שני תנאים חשובים: הם כרוכים בהוצאה מינימלית מצד המדינה והם מיטיבים עם עסקים בעלי היתכנות כלכלית, שבימים כתיקונם לא היו נזקקים לסיוע.

ההצעה הראשונה - הוראת שעה המאפשרת להעביר הפסדים משנת המס 2020 לשנת 2019 באופן שיאפשר לעסקים לקבל החזר מס מידי מהמדינה בשל כך. הוראה כזו מקובלת בשגרה ברוב מדינות העולם ומכונה Carrying Back, ויש בה צדק מיוחד בשעה הזו, כאשר עסקים (טובים) ששילמו הון רב כמס על רווחי השנה הקודמת מצויים כעת בהפסד עקב אירועי הקורונה.

הפתרון המוצע ממוקד בדיוק בקבוצה שראוי ורצוי לעודד - עסקים טובים ובעלי היתכנות כלכלית ולא עסקים שממילא היו "בדרך למטה". מדובר בכאלה שהרוויחו בשנת 2019 ונקלעו לקשיים ב-2020 רק בתוקף נסיבות הקורונה. המדיניות המוצעת לא תציע סיוע לעסקים שאינם בעלי היתכנות כלכלי - דהיינו עסקים שלא ייצרו הכנסה חייבת במס בשנת 2019 ואשר לא הקורונה היא הסיבה לקשייהם.

המהות הכלכלית פשוטה : לא מענק מהמדינה אלא הלוואה שכן הפסדי הקורונה אשר לא ינוצלו בשנת 2020 היו ניתנים ברגיל להעברה ולניצול כנגד הכנסות בשנות המס הבאות. כך שההצעה מביאה רק ל הקדמת הניצול של ההפסד משנים עתידיות לשנת 2020, והעיתוי של המימון הזה חשוב וחיוני להתנעת העסקים מחדש כבר עכשיו. גם עלות הקדמת המימון הכרוכה בהצעה זו היא מינימלית (לאור שיעורי הריבית המינימליים בהן מדינת ישראל גייסה לאחרונה הון כדי להיאבק בקורונה) וחשיבות ה"חמצן" בעיתוי הזה היא קריטית.

היישום פשוט : את הדוח לשנת המס 2019 המעיד על ההכנסה החייבת ניתן כבר להשלים ולהגיש בימים אלה. על מנת לחשב את ההפסדים של 2020 אפשר להסתמך על המידע עד חודש יוני ולחשבו ככפול מהתוצאות בפועל של מחצית השנה הראשונה של 2020. אם השלמת הדוח מורכבת, ניתן לאשר לבעל העסק להתבסס על דוח זמני אשר יקנה רק מקדמה מסכום ההחזר הצפוי בסוף השנה. אך עצם העברת ההוראה מאפשרת מימון כבר היום. בכל מקרה, לאחר הגשת דוח המס לשנת 2020 תערך התחשבנות עם בעל העסק והוא יידרש להחזיר תשלום עודף או שיקבל החזר נוסף, לפי העניין.

לסיכום, קביעת הוראה זו יכולה להוות מקור מימוני לשיקום עסקים טובים שנפגעו מהקורונה מבלי שיביא להוצאות ממשיות למדינה.

הצעה שניה היא לקבוע סוף סוף מס מדורג לעסקים קטנים.

כיום, מס החברות בישראל הוא אחיד ועומד על גובה של 25% - כלומר, דין זהה לעסקים גדולים המרוויחים מיליונים ולעסקים קטנים המרוויחים עשרות אלפי שקלים. לא כך המצב במס הכנסה לשכירים - שם המיסוי הינו פרוגרסיבי ועולה במדרגות לפי גובה ההכנסה. הכנסה נמוכה לא ממוסה כלל, בעוד אלו בראש הפירמידה משלמים מס בגובה מחצית מהכנסתם.

בדומה למצב בארה"ב, בריטניה, הולנד, ומדינות מפותחות נוספות, מוצע להוסיף מדרגת מס אחת ולפיה שיעור המס החל על עסקים עם רווחים לצרכי מס עד סכום מסוים (למשל מיליון שקל) יהיו כפופים למס של15%. גם כאן, הצעה זו נותנת אופק ומקור מימון מהוון לעסקים טובים במגזר העסקים הקטנים והבינוניים שנפגעו בצורה קשה ממשבר הקורונה לתכנן את השקעותיהם בהתאם לתחזית תזרימי מזומנים טובה יותר.

על מנת לשרוד את המשבר עסקים זקוקים למקורות מימון כאוויר לנשימה. דרך שתי הצעות אלו ניתן לעזור לעסקים באופן מיידי לצלוח את התקופה הקשה, ללא עיוות מערכת התמריצים ובלא הוצאה תקציבית מוגזמת ולא מבוקרת מצד המדינה.

הכותב הוא המשנה למנכ"ל המכון הישראלי לתכנון כלכלי, הוא עו"ד ורו"ח המתמחה במיסוי בינלאומי

עוד כתבות

אלדד פרי / צילום: איל יצהר

מדוע הטיל משרד השיכון עיצום כספי של 800 אלף שקל על פרי נדל"ן

במשרד הממונה על חוק המכר במשרד השיכון בדקו בשנה האחרונה אם בחלק מהפרויקט,בהם מציגה את עצמה פרי נדל"ן כמארגנת קבוצת רכישה, הוטעו הלקוחות לחשוב כי הם רוכשים דירות בפרויקט יזמי ● הבוקר הוטל על החברה לחתום על מתווה תיקון ליקויים ועיצום כספי על סך 800 אלף שקל

ראש המוסד, יוסי כהן  / צילום: יח"צ

מבקר המדינה: תקציב המוסד מתנהל ללא כל בקרה

מבקר המדינה מצא עוד כי במסגרת תוכנית האב לבינוי במוסד, המוסד לא השלים עבודה כוללת לבחינת עלויות הקיום שלו ● בדוח של מבקר המדינה חסרה המסקנה המתבקשת של פיקוח מיניסטריאלי או פרלמנטרי על תכנית בהיקף כזה של מיליארדי שקלים – גם אם מדובר בגוף ביון חשאי

יפעת שאשא ביטון בועדת הקורונה / צילום: עדינה ולמן, דוברות הכנסת

"בלתי נתפס שהכל נפתח ורק עולם התרבות נשאר מאחורה"

דיון סוער בועדת הקורונה נסוב סביב הגבלות הממשלה - גרוטו הבטיח ש"יש כוונה כללית לפתוח את עולם התרבות", ויו"ר הועדה, יפעת שאשא ביטון דרשה תאריך יעד לפתיחה הזאת ● ויכוח אחר פרץ כאשר ח"כ יוליה מלינובסקי טענה כי 70% מהתחלואה היא במגזר החרדי

נור זועבי, בודקת תוכנה בסיילספורס / צילום: ויקטור (ויקי) לוי

"לא משנה באיזה שלב בחיים, כשלא מתאים תעשו שינוי"

נור זועבי, בת 33, בודקת תוכנה בסיילספורס ● טווח שכר: 26-21 אלף שקל

ג'רום פאוול, יו"ר הפדרל ריזרב / צילום: Jacquelyn Martin, Associated Press

אחרי שלושה עשורים: הפד מתכונן להפסיק עם העלאות הריבית כדי למנוע אינפלציה

הבנק בוחן את הרעיון של נטישת האסטרטגיה ארוכת השנים כדרך לומר לשווקים שהריביות יישארו נמוכות זמן רב מאוד ● יו"ר הפד רמז על השינוי במסיבת עיתונאים

בני גנץ / צילום: אמיל סלמן-הארץ

משרד הביטחון לא ערוך: הפסד ההכנסה מהרכש הביטחוני צפוי להגיע ל-5.6 מיליארד שקל

מבקר המדינה מדגיש כי "אי-היערכות למצב זה עלולה לפגוע בצה"ל ומכאן גם עלול להיפגע ביטחון המדינה" ● מעבר לפגיעה הביטחונית מתריע המבקר גם מפני פגיעה כלכלית במשק כתוצאה מהפסקת הרכש

מטילי זהב בבית זיקוק באוגנדה. עלות כריית הזהב משתנה משמעותית בין מכרות שונים בעולם / צילום: BAZ RATNER

מחיר הזהב זינק לשיא כל הזמנים. האם זה הזמן להשקיע?

מחירה של אונקיית זהב הגיע בימים האחרונים לשיא של כל הזמנים, אחרי שטיפס ביולי בכ-10% על רקע משבר הקורונה וחוסר הוודאות בכלכלה העולמית ● לאן הוא ממשיך מכאן? תלוי את מי שואלים

לירן אבישר בן חורין, מנכ"לית משרד התקשורת / צילום: דוברות משרד התקשורת

משרד התקשורת יערוך שימועים מקוצרים במקרה של סגר נוסף

המשרד מתכוון להיערך לטפל בחריגות בתשלומים בדקות שיחה בסלולר ובטלפוניה הנייחת וליישם תוכניות שכבר הוציא בגל הראשון

סבן אילבן / צילום: שאטרסטוק

עסקת האנרגיה הגדולה של השנה: מרתון פטרוליום מוכרת את תחנות הדלק שלה ב-21 מיליארד דולר

הבעלים היפנים של סבן אילבן רוכשים את 3,900 חנויות הנוחות ותחנות הדלק הצמודות להן ברחבי ארה"C ● נשיא החברה: "זו היתה הזדמנות של פעם בחיים"

אביגדור ליברמן, ישראל ביתנו / צילום: שלומי יוסף

האם החו"לניקים החרדים קיבלו פטור מלא ממגבלות הקורונה?

אפס הגבלות קורונה על חו"לניקים אמריקאים שיגיעו ללמוד בישיבות? ליברמן סתם מעליל ● המשרוקית של "גלובס"

 

טנקים של צה"ל ברמת הגולן / צילום: Ariel Schalit, AP

תקרית לילית בגבול סוריה: צה"ל חיסל חוליית מחבלים שהניחו מטענים

כוח מיוחד של מגלן שביצע מארב בדרום רמת הגולן, זיהה ארבעה מחבלים בעת שהניחו כמה מטענים בקרבת גדר הגבול ● הכוח, יחד עם כלי טיס שהוזנק למקום ביצעו ירי במקביל על החוליה ופגעו בהם ● צה"ל: "רואים במשטר הסורי אחראי לכל פעולה הנעשית בשטחו"

האסטרונאוטים בוב בנקן ודאג הרלי, Spacex / צילום: AP Photo, AP

"ברוכים הבאים לכדור הארץ ותודה שטסתם ב-SpaceX"

החללית של SpaceX נחתה אמש בשלום מול חופי פלורידה ● זו הפעם הראשונה שבה חללית מסחרית נשאה והחזירה אנשים מתחנת החלל הבינלאומית שמקיפה את כדור הארץ ● בואינג תבצע ניסוי גם היא מאוחר יותר השנה

מנכ"ל מיקרוסופט, סאטיה נאדלה. איך יכול להיות שהוא לא מפחד מהרגולציה? / צילום: Yasuaki Kobayashi, רויטרס

לאחר שיחה בין טראמפ לנאדלה: מיקרוסופט הודיעה כי תמשיך במו"מ לרכישת טיקטוק

בהתייחסות רשמית ראשונה לנושא, מיקרוסופט חשפה כי היא מתכננת להשלים את המו"מ בתוך חודש וחצי ● המגעים בינה מיקרוסופט לבייטדאנס הסינית הוקפאו בסופ"ש לאחר שטראמפ קרא לאסור פעילות טיקטוק בארה"ב

כיכר אתרים /  צילום: איל יצהר

עיריית ת"א הפסידה בעליון, ותיאלץ למכור את חניון כיכר אתרים במכרז

ב-2017 מכרה העירייה את החניון לקרן הנדל"ן הפרטית JTLV תמורת 150 מיליון שקל ● שנה לאחר מכן ביטל בית המשפט המחוזי את המכירה בעקבות עתירה. בעירייה ערערו, אך כעת נדחו גם בעליון

תור משתרך מחוץ לשירות התעסוקה ביוטה / צילום: Rick Bowmer, AP

הגרף היומי: מענק לכל אזרח יצא לדרך, על מה בזבזו אותו בארה"ב?

העברת כסף ישירות לאזרחים היא לא המצאה ישראלית - כחלק מחבילת הסיוע בארה"ב לפני מספר חודשים, חולקו צ'קים ליותר ממאה מיליון אזרחים אמריקאים ● על מה הם הוציאו את הכסף?

אלפים בהפגנת העצמאים בתל אביב / צילום: שלומי יוסף, גלובס

"בהשקעה בתשתיות, משדרוג האינטרנט עד ערים חדשות, המדינה לא יכולה לטעות"

להקים שתי ערים בפאתי המרכז, למסות קרנות השתלמות, להחיל חובת דיווח כללית ולהוריד את יוקר המחיה ● "גלובס" מארח פאנל מומחים יומי בניסיון לסגור את הוואקום ולסייע במציאת פתרונות יצירתיים לקורונה הכלכלית ● סוגרים את הוואקום 

"טקס האשכבה" לתעשיית התרבות שקיימו בשבוע שעבר עובדי תעשיית האירועים מול קריית הממשלה בירושלים / צילום: מטה המאבק להצלת עולם התרבות, האירועים והמופעים

"הכסף שנשאר בסוף מצחיק. המחירים שלי נמוכים ב-40%-50%"

גלעד אלפסי, בן 46, מחזאי ובימאי תיאטרון ומנהל אומנותי של אירועים ופסטיבלים ● "גלובס" שם את הסיוע לעסקים קטנים ולעצמאים במרכז

מספנות ישראל בנמל חיפה   / צילום: פאול אורלייב

המעורבות הסינית בפרויקטי תשתיות מסבכת את ישראל מדינית ואסטרטגית

המעורבות הסינית במיזמי תשתית לאומית בישראל, ובמיוחד בנמל המפרץ, מהווה כיום מוקד לחיכוך משמעותי ביחסים בין ישראל וארה"ב, שילך ויגבר בחודשים הבאים ● אבל הפרק העוסק בנושא בדוח מבקר המדינה בוחר לדבר בטון שקט, אקדמי ומאוד מצונזר

משה גפני בדיון של וועדת הכספים / צילום: עדינה ולמן, דוברות הכנסת

ועדת הכספים אישרה את תקנות הניוד החדשות של קופות הגמל

התיקון אמור להביא להגברת התחרות בין החברות ושיפור מצבם של החוסכים, לרבות הוזלה בדמי הניהול ● עוד אושרה תקנה הקובעת כי במידה והחוסכים הגיעו לגיל 60 לפחות, יוכלו להעביר את חסכונם מקופת גמל להשקעה לקופת גמל לקצבה

הדר קרה, סטודנט שנה ב’ לספרות ובלשנות באוניברסיטה העברית. משבר הקורונה אילץ את הסטודנטים והצעירים שעזבו את הבית לעשות סיבוב פרסה ולחזור לבית ההורים / צילום: איל יצהר, גלובס

הדור ששב הביתה: הצעירים חוזרים להורים, מי ישכור את הדירות שנטשו ומה יקרה למחיריהן?

כמעט מחצית מהעובדים שהוצאו לחל"ת או פוטרו הם צעירים עד גיל 34 • חלקם לומדים באוניברסיטאות ובמכללות שעברו ללמד בזום • עבור רבים מהם הפתרון היה לחזור הביתה, לחדר בבית ההורים • האם הדירות הריקות שהותירו יגרמו לבעלי הבית להוריד מחירים?