מסמכים / איור: גיל ג'יבלי
מטרתו של תיאום המס היא להפחית את שיעור מס ההכנסה שמשלם מי שעובד כשכיר במקרים כמו: אם אתם עובדים בשתי עבודות ויותר, החלפת מקום עבודה במהלך השנה, קבלת קצבה בנוסף למשכורת או שלא הייתה הכנסה בחלק מחודשי השנה.
מס הכנסה משולם בהתאם למדרגות מס וכפוף לנקודות זיכוי המפחיתות את גובה המס שעליכם לשלם. ברגע שאתם מגיעים למדרגת המס הראשונה, אתם צריכים לשלם שיעור מס מסוים, ואם אתם במדרגה השנייה, שיעור המס עולה על המרווח בין המדרגה השנייה לראשונה.
דוגמא לכדאיות של תיאום מס - שיעור מס הכנסה עד שכר חודשי של 6,290 שקל הוא 10%, ומ-6,291 שקל ועד 9,030 שקל הוא 14%, וכך זה עולה עד ל-50%. אם נניח לדוגמה שהשכר של עובד הוא 6,000 שקל ברוטו, אזי הוא צריך לשלם מס של 600 שקל. בפועל נקודות הזיכוי פוטרות את רוב האנשים עד לשכר של 5-6 אלף שקל.
להבין את משמעות נקודות הזיכוי וכמה נקודות מגיעות לכם
מחשבון נקודות זיכוי
נניח שאותו עובד מתחיל לעבוד במקביל בעבודה נוספת והשכר שמשולם לו הוא 2,500 שקל - כלומר הוא מגיע לשכר חודשי מצרפי משתי העבודות האלו בסך של 8,500 שקל ונמצא במדרגה של ה-14%. המס שהוא אמור לשלם (סדר גודל) הוא סביב 500 שקל - הוא צריך לשלם מס לפי המדרגות של כ-1,000 שקל ומזה יש להפחית את ההטבה בגין נקודות זיכוי בסך של כ-500 שקל. אבל, ברגע שאין תיאום בין שתי העבודות של אותו עובד, אז המעסיק השני חייב לנכות מהמשכורות לפי שיעור המס המקסימלי - 50%. כלומר על השכר הנוסף של 2,500 שקל הוא ישלם 50% - מס כולל בסך 1,250 שקל, בעוד שבפועל המדרגת מס שלו היא 14%, והוא אמור לשלם סביב 500 שקל. כלומר, הוא משלם 1,250 שקל יותר ממה שהוא צריך לשלם!
מס הכנסה מאפשר לעשות את תיאום המס עם תחילת עבודה במקום נוסף או בתחילת שנה. ישנה אופציה נוספת לעשות תיאום מס בסוף השנה, כלומר להגיש דוח שנתי שבו נכללות כל ההכנסות של העובד ובהתאמה מחושב המס, ואז מגיעים לתשלום מס הנכון שהוא נמוך ממה ששולם בפועל (בהנחה שלא נעשה תיאום מס), ואז מס הכנסה מחזיר את ההפרש לעובד ומזכה אותו בריבית והצמדה.
להלן מדרגות המס המעודכנות לשנת 2021:
|
שיעור המס
|
הכנסה שנתית |
הכנסה חודשית (לצורך המחשה- הכנסה שנתית חלקי 12) |
| 10% |
עד 75,480 ש"ח |
עד 6,290 ש"ח |
| 14% |
75,481- 108,360 ש"ח |
6,291- 9,030 ש"ח |
| 20% |
108,361- 173,880 ש"ח |
9,031- 14,490 ש"ח |
| 31% |
173,881- 241,680 ש"ח |
14,491- 20,140 ש"ח |
| 35% |
241,681- 502,920 ש"ח |
20,141- 41,910 ש"ח |
| 47% |
502,921- 647,640 ש"ח |
41,911- 53,970 ש"ח |
| 50% |
647,641 ש"ח ומעלה |
53,971 ש"ח ומעלה |
תיאום מס הוא תהליך פשוט שכרוך במילוי טפסים ומסביר למס הכנסה על מצבו של העובד - המועסק בשתי עבודות, ומאפשר לשלם מס בשוטף לפי המדרגה בפועל ולא לפי המס המקסימלי של ה-50%. בדרך הזאת העובד לא משלם סכום עודף מדי חודש.
איך עושים את זה בפועל? אפשר למלא טופס דרך האתר של מס הכנסה - וזה חידוש נהדר ולא מסובך; אפשר דרך מקום העבודה, ואפשר לגשת ישירות לפקיד השומה. לא מפחיד כמו שזה נשמע, עניין של רבע שעה בערך.
תיאום מס דרך האינטרנט
דרך יעילה ומהירה היא תיאום מס דרך האינטרנט. באתר יש הדרכה מלאה על אופן מילוי הטפסים ואחרי שמזינים את הטפסים, המערכת קובעת את גובה המס שיש לשלם במקום העבודה הנוסף, ומפיקה לעובד אישור על ניכוי מס במקום לכל אחד מהמשלמים.
תיאום דרך המערכת באינטרנט לא מיועדת לכל אחד, ישנם כמה הגבלות. מי שכן יכול לעשות תיאום מס הוא מי שיש לו הכנסות מהסוגים הבאים: משכורת/שכר עבודה - בסכום כולל שאינו עולה על 316,536 שקל לשנה, מכל משלמי המשכורת; למי שמקבל קצבת פרישה (פנסיה ממעסיק לשעבר או מקופת גמל).
אך, יש הרבה חריגים והרבה סוגים של עובדים או פורשים שאינם יכולים לעשות את התיאום דרך האינטרנט, ועליהם להגיע לפקיד השומה. למשל - למי שמבקש הקלות מס מיוחדות לרבות פטור לקצבה (פנסיה), למי שהגיע לגיל הזכאות לפני תיקון 190 וחייב במס בגין כלל הכנסותיו, עולה חדש, לתושבים חוזרים , פטור לנכה 100%/עיוור ועוד. (לרשימה המלאה ניתן להיכנס לאתר רשות המיסים)
תיאום ביטוח לאומי
במקביל לתיאום מס הכנסה, אם אתם עובדים בשני מקומות ויותר, חשוב לדעת שכדאי לעשות גם תיאום ביטוח לאומי. בדומה לתשלומי המס, אנחנו משלמים גם ביטוח לאומי וביטוח בריאות בהתאם לגובה השכר. אם ביטוח לאומי לא מקבל בקשה לתיאום ביטוח לאומי, הוא מפעיל על העבודה הנוספת תשלומי ביטוח לאומי וביטוח בריאות, בשיעור גבוה. כלומר, אתם משלמים יותר מאשר הייתם אמורים לשלם. לכן, תיאום מול משרדי ביטוח לאומי, יביא לכך שהם יחשבו את תשלומי הביטוח ביחד, מצירוף שתי העבודות, וכך לא תשלמו ביטוח ביתר. מסתבר שגם כאן, מדובר על סכומים משמעותיים (להרחבה).
מדריכים נוספים מאתר הון:
החזר מס הכנסה- ככה תדעו אם מגיע לכם כסף
נקודות זיכוי ממס הכנסה: למי מגיע וכמה?
* המדריך נכתב על-ידי מערכת אתר הון, מדריכים פיננסים. המידע והנתונים במדריך אינם מהווים המלצה לרכוש או למכור נכסים כלשהם; ואינם תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם.