גלובס - עיתון העסקים של ישראלאתר נגיש

הצעת חוק: גופים מפוקחים יוכלו לנכות מס במקור מרווחי קריפטו

משרד האוצר פרסם טיוטת תקנות שנועדה להסדיר את מדיניות ניכוי המס במקור של פעילות גופים מפוקחים בנכסים דיגיטליים (מטבעות קריפטוגרפיים, אסימונים דיגיטליים ו-NFT) ● לפי התקנות, גופים מפוקחים יוכלו לנכות עבור לקוחותיהם מס במקור מהכנסות שמקורן במכירת נכסים דיגיטליים, כך שלרוב אותם לקוחות לא יהיו חייבים בדיווח ובתשלום מס באופן עצמאי בשל הכנסות אלה

מטבעות דיגיטליים / אילוסטרציה: טלי בוגדנובסקי
מטבעות דיגיטליים / אילוסטרציה: טלי בוגדנובסקי

בנקים יעבירו את המס על רווחי הקריפטו של לקוחותיהם ישירות לרשות המסים: משרד האוצר פרסם להערות הציבור טיוטת תקנות שנועדה להסדיר את מדיניות ניכוי המס במקור של פעילות גופים מפוקחים בנכסים דיגיטליים (מטבעות קריפטוגרפיים, אסימונים דיגיטליים ו-NFT), על-מנת להעניק הקלות רגולטוריות, ודאות ויציבות בנוגע לפעילות הכלכלית הקשורה לשימוש בנכסים אלה.

ניכוי מס במקור הוא מצב בו המשלם אחראי על תשלום המס של מקבל התשלום מתוך הסכום המגיע לו, ועל העברתו למס הכנסה. 

הביטקוין מגיע לתל אביב: קרנות הנאמנות יציעו לציבור להשקיע בו בשקלים
חמשת הענקים של וול סטריט חשבו שביטקוין הוא אופנה חולפת. הנה מה שהם אומרים עכשיו

בהתאם לטיוטת התקנות שהופצה, גופים מפוקחים בעלי רישיון לעיסוק במכירה, רכישה, החלפה או ניהול של נכסים דיגיטליים עבור מוכרים, הכפופים לפיקוח מצד המאסדר מעניק הרישיון (רשות שוק ההון, רשות ניירות ערך או הפיקוח על הבנקים בבנק ישראל), יוכלו לנכות עבור לקוחותיהם מס במקור מהכנסות שמקורן במכירת נכסים דיגיטליים, כך שלרוב אותם לקוחות לא יהיו חייבים בדיווח ובתשלום מס באופן עצמאי בשל הכנסות אלה.

בטיוטת התקנות נעשית הבחנה בין מצב של מכירת נכס דיגיטלי אחד תמורת נכס דיגיטלי אחר, ובין מצב של מכירת נכס דיגיטלי תמורת מטבע. במכירת נכס תמורת נכס אחר, כאשר הרכישה הראשונה של נכס דיגיטלי עבור הלקוח ומשיכת כספי המכירה של הנכס הדיגיטלי עבור הלקוח נעשות בתמורה למטבע ישראלי או מטבע זר ("חייב סגור"), הדיווח והתשלום ייעשו אחת לשנה, ותחול חובת ניכוי מס בשיעור של 25% ליחיד (23% לחבר בני אדם) מהרווח.

במצב שבו הרכישה הראשונה או משיכת כספי המכירה נעשות בתמורה לנכס דיגיטלי אחר ("חייב פתוח"), הדיווח והתשלום ייעשו אחת לחצי שנה, ותחול חובת ניכוי מס בשיעור של 25% ליחיד (23% לחבר בני אדם) מהרווח. מדובר בהקלה לעומת המצב הקיים היום ביחס לחובת ניכוי המס במקור, לפיו ניכויו ותשלומו נעשים באופן חודשי. כמו כן, במכירת נכס דיגיטלי תמורת מטבע, ינוכה וישולם המס באופן חודשי.

תקנות אלה תסייענה להפחית את הנטל הבירוקרטי הן עבור נישומים והן עבור נותני שירותים פיננסיים בתחום תשלום מס מפעילות בנכסים הדיגיטליים בגופים מפוקחים, ובנוסף עשויות לקדם כניסת שחקנים זרים לקבלת רישיון פעילות בתחום הנכסים הדיגיטליים בישראל.

התקנות מפורסמות בהמשך לדוח הכלכלנית הראשית (דאז) בנושא אסדרת תחום הנכסים הדיגיטליים, והן מצטרפות לתזכיר החוק שפורסם לפני כחודש, המגדיר מהו נכס דיגיטלי ומבהיר כי נכס דיגיטלי יסווג כנכס בפקודת מס הכנסה, וכי על רווחים המופקים ממנו יחול מס רווחי הון.

התקנות נוסחו על-ידי רשות המסים בשיתוף אגף הכלכלן הראשי ומינהל הכנסות המדינה ובהיוועצות עם הרגולטורים הרלוונטיים לתחום. על-מנת לאפשר זמן היערכות לדיווח, ובכפוף להתקדמות הליך החקיקה, מוצע בחוק לקבוע כי התקנות ייכנסו לתוקף באמצע שנת 2025.

"גם בישראל מבינים - נשיא הקריפטו הגיע"

לדברי מומחית המס עו"ד אינגה אייזנברג, המכהנת כיו"ר ועדת מטבעות דיגיטליים בלשכת עורכי הדין, "ניכוי מס במקור על-ידי גופים מפוקחים בגין רווחים מנכסים דיגיטליים הוא צעד משמעותי, והוא מענה לצורך החמור לרגולציה בתחום. ראשית, מבחינת המדינה, הרי שהרגולציה מבטיחה גביית מס יעילה, היא משפרת את גביית המס ותסייע בהקטנת העלמות מס, שכן ניכוי מס במקור מבטיח שרשויות המס יגבו את חלקן לפני שהרווחים יועברו למשקיעים".

עו"ד אייזנברג מציינת עוד כי "עד עתה, משלא היה קיים מנגנון ניכוי במקור, רווחים רבים לא להיות דווחו, במיוחד בשל אופייה האנונימי והמבוזר של הטכנולוגיה, למרות שמניסיוני ישנו רצון לעשות כן".

עו"ד אייזנברג מוסיפה כי גופים מפוקחים שמחויבים בניכוי מס במקור פועלים גם כגורם שמדווח על היקפי הפעילות, אופי פעילות וכתוצאה מכך שכלול הענף ופיתוחו.

לדברי אייזנברג, מצידם של הלקוחות הנושא היווה מחסום עבור משקיעים שלא יודעים להשתמש בטכנולוגיה או לא רוצים נטל בירוקרטי כגון הגשת דוחות. הרגולציה מצמצמת סיכוני מס למשקיעים ומעניקה להם ודאות ופשטות. "המשקיעים לא צריכים לחשוש מ'הפתעות מס' מאוחרות או מהתחשבנות עתידית מורכבת, וכמובן שהוודאות מונעת סיכון להליכים מינהליים, פליליים וקנסות אזרחיים. תשלום המס מראש מונע טעויות דיווח או עיכובים שיכולים להוביל לקנסות, עיצומים ואף כתבי אישום".

עו"ד אייזנברג מוסיפה כי "נדמה שרשויות המס ושוק ההון הבינו כי עם היבחרו של נשיא ארה"ב דונלד טראמפ, אשר תומך מאוד בכלכלת הקריפטו, מוטב למהר ולאסדר את התחום, בין היתר על-מנת למנוע בריחת הון למדינות מוסדרות ושמירה על תחרותיות גלובלית, שכן מדיניות מס ברורה, לרבות ניכוי מס מוסדר, עשויה למנוע העברת פעילות כלכלית למדינות אחרות. יחד עם זאת, מדובר בפרסום טיוטה להערות הציבור. הדרך עוד ארוכה, ויהיה צורך לבחון את הרגולציה הסופית והאם יישומה יותאם לרגולציה הקיימת בארץ ובחו"ל, ולשוק הדינמי של נכסים דיגיטליים".

לא סביר כי שיטת ניכוי המס תהיה זהה לכללים המיושנים

ואולם לא כולם בטוחים שהשיטה הזאת תעבוד. לדברי עו"ד ורו"ח רון צרפתי, סמנכ"ל רגולציה בפלטפורמת הקריפטו הישראלית Bit2C, "על פניו עשויים לחול יתרונות בעצם הטלת חובת ניכוי מס במקור במקרה של העברת תמורה בין צדדים שונים, שכן מדובר במנגנון שלרוב מקנה ודאות ופשטות מסוימת לאזרח או העסק הקטן, ואשר מאפשר גבייה מהירה וקלה של המס לקופת אוצר המדינה.

"יחד עם זאת, מטבעות קריפטוגרפיים הם נכסים יוצאי דופן אשר דורשים מנגנוני מיסוי מותאמים למאפיינים הייחודיים שלהם. לא סביר או יעיל ששיטות חישוב הרווח, הדיווח ואופן ניכוי המס בקשר לקריפטו תהיינה על בסיס אותם סטים של כללים מיושנים החלים על נכסים רגילים ומסורתיים כמו ניירות ערך".

עו"ד צרפתי מדגים: "כך למשל, קיימת בעייתיות רבה בחישוב רווח הון לגבי קריפטו אשר נקנה אצל גוף פיננסי או מקור חיצוני ומועבר על-ידי הנישום לגוף הפיננסי, מה שנקרא בעגה המקצועית בתעשייה 'גן פתוח'. במקרים כאלה המידע לגבי עלות הנכס הוא חסר, ורק הנישום עצמו יודע אותו.

"צריך לזכור גם שמדינת ישראל היא מדינה יוצאת דופן בנוף העולמי, שהתאהבה, יתר על המידה, במנגנון ניכוי מס במקור, שכמעט ואינו קיים בעולם, בטח לא בפלטפורמות מסחר של קריפטו. במילים אחרות, מדובר בעוד הוראה רגולטורית מכבידה שבטרם מיישמים אותה נדרש לבצע מחקר מעמיק ושיח משותף עם כלל התעשייה המקומית והיועצים בתחום. זאת בכדי לא להבריח עוד פעילות פיננסית משמעותית לחו"ל, שכן מרבית המשקיעים והסוחרים ממילא קונים ומוכרים את הקריפטו שלהם בפלטפורמות מסחר זרות שאינן מנכות מס במקור".

עוד כתבות

סניף של רשת דולר ג'נרל, שיאנית העליות ב־S&P 500 / צילום: Reuters, Cassidy Waigand

לא חברת שבבים: זו שיאנית העליות המפתיעה של וול סטריט

בשיא שרשם שוק המניות האמריקאי בשבוע שעבר, בלטו מניות של עסקים "אפורים" בהובלת רשת הקמעונאות המוזלת דולר ג'נרל, שעלתה בכ-50% ● מניות שבע המופלאות ושאר מגזר הטכנולוגיה אמנם בהתאוששות, אבל לא משחזרות את השיאים של 2024 ● זה הזמן לחפש ערך

אילון מאסק / צילום: Shutterstock

ניסיון לחזור למירוץ ה-AI: גיוס הענק של של אילון מאסק

בנק ההשקעות מורגן סטנלי הודיע כי סטארט-אפ הבינה המלאכותית xAI, שלפי מאסק, שוויו מוערך בכ-80 מיליארד דולר, גייס 10 מיליארד דולר בחוב ובמניות ● גיוס ההון יאפשר לחברה לקדם את מודל ה-AI של החברה, Grok, ולהשיג יתרון מול המתחרות שלה, OpenAI ו-Anthropic

נשיא ארה''ב דונלד טראמפ / צילום: ap

טראמפ: אני אהיה תקיף ביותר מול נתניהו על עזה

טיל שוגר מתימן לישראל ויורט ● גורם המעורה במו"מ: "אפשרות לפריצת דרך בזמן הקרוב" ● איראן: מתקני הגרעין שלנו ניזוקו בצורה קשה, אין לפי שעה תאריך לחידוש שיחות הגרעין ● שרי החוץ של מדינות ה-G7: יש לפעול לחידוש המו"מ עם איראן על הסכם הגרעין ● נשיא ארה"ב, דונלד טראמפ, הסיר את הסנקציות מהמשטר בסוריה ● דיווחים ערביים: כוחות צה"ל פועלים באזור שכם ● 50 חטופים - 634 ימים בשבי ● עדכונים שוטפים 

אלעד טנא / צילום: איה אפרים

ידיעות אחרונות במגעים עם העורך הראשי של מקור ראשון לתפקיד בכיר בקבוצה

אחרי שעורך העל של הקבוצה, אבי משולם, הודיע על סיום תפקידו, בקבוצת התקשורת מנהלים מגעים עם אלעד טנא - העורך הראשי של מקור ראשון מקבוצת ישראל היום ● לטנא יש רקורד בתקשורת הישראלית ואף בידיעות אחרונות עצמה

הסיפורים והסכסוכים שחושפים את החורים במתווה לפיצוי המפונים מביתם

המלחמה שמטה את הקרקע תחת רגליהם של בעלי דירות ושוכרים רבים, ובשטח מצטברים מקרים שמתווה הסיוע לא נותן להם מענה ● חוזים מתבטלים ומשכירים נאלצים לשלם משכנתא על נכסים שלא ראויים למגורים ● מפונים מתקשים למצוא דיור חלופי באזורים שנהרסו, עקב הביקוש הגבוה ● האם אנחנו בדרך לגל תביעות? ● הזדמנות לבנות מחדש, פרויקט מיוחד

דן ברונר מנכ''ל חברת ורינט פותח את יום המסחר בנאסד''ק / צילום: יח''צ

דיווח: קרן תומא בראבו מנהלת משא ומתן לרכישת ורינט

על פי דיווח שפורסם בבלומברג, קרן תומא בראבו מנהלת משא ומתן לרכישת ורינט, המספקת פתרונות למוקדי שירות ● מטעם החברות סירבו להגיב

איור: גיל ג'יבלי

"המדינה שלנו זקוקה לאלטרנטיבה": הסכסוך בין טראמפ למאסק עולה שלב

איל ההון תקף ברשת החברתית X את חוק התקציב הענק והשנוי במחלוקת של הנשיא, ושוב איים בהקמת מפלגה מתחרה ● התגובה של טראמפ לא איחרה לבוא: "מאסק קיבל יותר סובסידיות מכל אדם אחר בהיסטוריה" ● החוק צפוי להגדיל את הגירעון האמריקאי ב־3.8 טריליון דולר

בורסת שנחאי, סין. / צילום: Shutterstock

מגמה מעורבת באסיה; ההנג סנג עולה קלות

הניקיי יורד ב-0.5% ● החוזים העתידיים בארה"ב נסחרים בעליות קלות ● פסגות: הפד לא יוריד את הריבית לפני 2026, למרות הלחצים של הנשיא טראמפ ● וגם: הבנק האמריקאי שמסביר עד מתי הראלי בוול סטריט יימשך

תשואות קרנות הפנסיה והגמל / אילוסטרציה: טלי בוגדנובסקי

זו הייתה מחצית פנומנלית לחוסכים לפנסיה, חוץ ממסלול אחד

למרות המכסים, המלחמות, הנפט והיחלשות הדולר - הקפיצה של הבורסה המקומית סידרה לחוסכים תשואות נאות מאוד ● גם הקאמבק של וול סטריט מהשפל של תחילת אפריל סייעה ● היחלשות הדולר פגעה בכולם אך בפרט במסלולים מחקי מדד ה-S&P 500

ג'ף בזוס / צילום: ap, John Locher

ג'ף בזוס מכר מניות אמזון בשווי 737 מיליון דולר

ג'ף בזוס מכר כ-3.3 מיליון מניות בשווי 737 מיליון דולר, במסגרת תוכנית מכירה מוסדרת שמתפרסת עד מאי 2026 ● לאחר המכירה, בזוס מחזיק בכ‑905 מיליון מניות, ועדיין מהווה הבעלים הפרטי הגדול ביותר בחברה

שחרור חטופים בעסקה האחרונה / צילום: ap, Abdel Kareem Hana

השתיקה החריגה בחמאס, וההצעה שלפי ההערכה ישראל הסכימה לה

באופן יוצא דופן, בארגון הטרור טרם הגיבו ● אלה פרטי "מתווה וויטקוף המשופר" ● טראמפ מזהיר: "מקווה שיקבלו את ההסכם" ● הרמטכ"ל זמיר: החמאס ארגון מת, עכשיו צריך לשחרר חטופים ● פעילות חריגה בדרום סוריה: צה"ל עצר חוליית מחבלים איראנית ● 50 חטופים - 635 ימים בשבי • עדכונים שוטפים 

מנכ''ל בלקרוק, לארי פינק / צילום: בלקרוק

ענקית ההשקעות שממליצה: תשכחו מהטווח הארוך. הכללים בשווקים השתנו

בבלקרוק סבורים שקשה היום יותר מבעבר, לחזות את העתיד הכלכלי, בשל השינויים המבניים שמובילה ארה"ב ושינוי זה "מחייב גישה חדשה כלפי סיכון" ● במקום שבע המופלאות, ענקית ההשקעות ממליצה על יצרניות החומרה ועל מגזר שירותי התשתיות

רמפייג / צילום: אלביט מערכות

הפקת לקחים מהמלחמה עם פקיסטן: הודו רוצה לרכוש טילים מהתע"א

כהפקת לקחים מהמלחמה עם פקיסטן, ההודים מפנימים כי הם צריכים טילי אוויר־קרקע מדוייקים לטווחים רחוקים ● אייר לורה, שפיתחו במפעל מל"מ של התע"א ייעודי לפגיעה באתרי טילים, בסיסים צבאיים ומערכות הגנה אווירית, מבלי לסכן את הטייסים והמטוסים

ראש הממשלה בנימין נתניהו / צילום: עמוס בן גרשום לע''מ

ראש הממשלה ביטל דיון בהקמת שדה תעופה ברמת דוד

המועצה הארצית לתכנון ובניה לא תדון היום בהקמת שדה התעופה ברמת דוד שבעמק יזרעאל והליכי התכנון יעוכבו ● הביטול מגיע אחרי שסגן השר אלמוג כהן התפטר מהממשלה במחאה על התכנון לקדם שדה תעופה בצפון ולא בדרום

מטוס AIR ONE מאויש של חברת AIR / צילום: חברת AIR

השחקנית הישראלית שמנסה לרכוש מעמד בשוק הכטב"מים

יצרנית כלי הטייס האוויריים החשמליים AIR צפויה לפתוח מתקן ייצור בכפר יונה, בהשקעה של מיליוני שקלים ● השחקן בר ברימר משיק מותג אופנת גברים חדש בשם CABO, יחד עם קבוצת משקיעים ● והפדרציה היהודית של ניו יורק העניקה סיוע בהיקף של 200 אלף שקל לאלמנות צה"ל ● אירועים ומינויים

בעלי סוכנות נטו פיננסים וקרן וולת'סטון, מימין: עידן כץ, אילן בן-ישי וירון פיטארו / אילוסטרציה: טלי בוגדנובסקי, צילומים: תמר מצפי, אתר החברה, שאטרסטוק

רשות ני"ע מאשימה את בעלי וולת'סטון: "גייסו כסף במרמה, בהיקף של 1.6 מיליארד שקל"

הרשות מאשימה את הבעלים של קרן ההשקעות בנדל"ן וולת'סטון, ירון פיטארו, אילן בן ישי ועידן כץ, בגיוס כספים במרמה, בהיקף של 1.6 מיליארד שקל ● לפי החשד, השלושה הציעו השקעות בסיכון גבוה, שלא על־פי תשקיף, תוך הטעיית המשקיעים והצגת מצגי שווא באשר לניגוד העניינים בו היו מצויים

עידן דוד / איור: גיל ג'יבלי

השר אמסלם מקדם: מנכ"ל עיריית אשקלון לשעבר ימונה ליו"ר נתיבי איילון

עידן דוד יהיה אחראי במסגרת תפקידו על תקציב של כ־3 מיליארד שקל ● בענף יש מי שכבר מרימים גבה על המינוי, בשל חוסר הניסיון שלו בתחום

בניין מערכת וואלה בתל אביב / צילום: ראובן קסטרו, וואלה! NEWS

גל העזיבות בוואלה נמשך: סגן העורך דוד רוזנטל עוזב אחרי חודשיים בתפקיד

התפקיד הבא של רוזנטל: עורך אתר "ישראל היום" ● בוואלה הודיעו כי ליאת להב תחליף את רוזנטל ותמונה לסגנית העורך הראשי ● לאחרונה עזבו את וואלה גם סגן העורך צחי קומה, המנכ"ל עידן אלרום והפרשן המדיני ברק רביד

בניין האיחוד האירופי / צילום: Shutterstock

אירופה מוכנה להסכם סחר עם ארה"ב, אך לא ללא תמורה

האיחוד שואף שהסכם הסחר עם ארה"ב יכלול מכס אחיד של 10% על חלק נרחב מהיצוא האירופי, אך מבקש מהאמריקאים התחייבויות להפחתת מכסים בתחומים מרכזיים כמו תרופות, אלכוהול, שבבים ומטוסי נוסעים

שר האוצר בצלאל סמוטריץ' / צילום: נועם מושקוביץ, דוברות הכנסת

רגע לפני הקיצוץ: שכר אנשי הקבע והשוטרים נשאר ללא פגיעה - לעת עתה

רשות המסים דחתה עד סוף 2025 את ביטול "הסכם דוקלר", שמעניק הטבות מס ייחודיות לאנשי למערכת הביטחון ● המשא ומתן עם צה"ל לא הבשיל להסכמות, וסמוטריץ' מתרחק מהסוגיה הרגישה בעיצומה של המלחמה: "למרבה הצער, לשר אין סמכות חוקית להתערב"