חיסכון של עד אלפי שקלים בשנה למשלמי המסים / צילום: Shutterstock
השנה הציבור ישלם פחות מס הכנסה, ותהיה לו יותר הכנסה פנויה - זו לא בדיחה וגם לא הבטחה של הממשלה החדשה. מדובר בתוצאה של עליית מדד המחירים לצרכן, אשר עלה בחודש נובמבר לרמה שלא נראתה בישראל מאז שנת 2008 ומשפיע על תשלומי המס של הציבור.
● מה יהיה עם מחירי הנדל"ן, מניות ההייטק והגיאופוליטיקה? עוד שאלות ל-2023
● המשקיעים בורחים, כדאיות המיזוגים פוחתת ומאות חברות SPAC מרימות ידיים
● נביא הזעם שחזה את משבר 2008: "מחירי הדיור בישראל יירדו, אבל מי שלווה הרבה יהיה במצוקה" | ראיון
בחודש זה פורסם מדד המחירים לצרכן, אשר המשיך לטפס מעלה לשיעור של למעלה מ-5%. כעת, העלייה הזו מתורגמת באופן ישיר לעלייה בשכר הנטו שיופקד לעובדים בבנק. כתוצאה מעליית המדד, משלמי המסים יחסכו בין 700 ל-5,000 שקל בשנה בתשלומי מס הכנסה. הסיבה לכך היא הצמדת מדרגות המס למדד המחירים לצרכן.
"עליית המדד תפחית את גובה המס"
סעיף 120ב(א) לפקודת מס הכנסה, שכותרתו "הצמדה", קובע כי ב-1 בינואר של כל שנת מס יתואמו תקרות ההכנסה, סכומי נקודת זיכוי ונקודת קיצבה, וכן ההנחות הסוציאליות וסכומי התרומה המוכרים, לפי שיעור עליית המדד בשנת המס הקודמת.
"עליית המדד תרחיב את מדרגות מס הכנסה והגדלת נקודות הזיכוי, והתוצאה הפרקטית של זה היא הפחתת המס המשולם", מסביר מומחה המס עו"ד איתי ברכה, שותף במשרד ברכה ושות'.
לדבריו, "התוצאה המיידית של הגדלת מדרגות המס ונקודות הזיכוי היא הגדלת הנטו בשכר (אצל השכבות המשלמות מס, אל"ו) והקטנה של הכנסות המדינה ממסים. בין היתר, תשפיע עליית המדד על הרחבת מדרגות מס הכנסה, הרחבת סכום הזיכוי עבור כל נקודת זכות, הרחבת מדרגות מס רכישה, העלאת תקרת הפטור ממס לעניין בעלי הכנסה פטורה ועוד".
בשנת 2022 עמדה תקרת המס במדרגת המס הראשונה על 6,450 שקל. במדרגת המס השנייה, בשיעור מס של 14%, תקרת ההכנסה החודשית עמדה על 9,240 שקל. בשיעור המס של 20% עמדה תקרת 2022 על 14,840 שקל ובתקרת המס של 31% ו-35% עמדו תקרות המס על 20,620 שקל ו-42,910 שקל בהתאמה. בתקרה הבאה, של הכנסות מעל כ-55 אלף שקל, מדובר כבר על מס בשיעור של 50%, הכולל גם מס יסף של 3%.
כעת, כל התקרות הללו יטפסו מעלה ובכך יפחיתו את חבות המס. בהתבסס על העלייה במדד שנרשמה בנובמבר, שכאמור על פיה מחושבות מדרגות המס לשנה הקרובה, תקרת המס במדרגת המס הראשונה של 10% תעלה ל-6,790 שקל בחודש; תקרת המס הבאה, בשיעור 14%, תחול על בעלי הכנסה של 9,730 שקל; המדרגה השלישית (20%) תחול מהכנסה של 15,620 שקל לחודש, הרביעית (31%) על הכנסה מעל 21,710 שקל והחמישית (35%) על הכנסה מעל 45,180 שקל לחודש.
חיסכון מס של 700 עד 5,000 שקל בשנה
מדובר בעלייה בחיסכון מס של מאות שקלים בשנה עבור המשתכרים בשכר נמוך ואלפי שקלים לאלו המשתכרים בשכר גבוה. רו"ח ומשפטן בני יונה, לשעבר מנהל מחלקת שוק ההון ברשות המיסים וכיום שותף במשרד ברכה ושות' מסביר כי "ככל שמדרגת המס עולה, החיסכון במס גדל".
עו"ד איתי ברכה מציין כי "בכל שנה בוחנים את עליית המדד השנתית, בין ינואר של השנה הנוכחית לינואר של השנה שחלפה, ובהתאם מצמידים את הסכומים הרלוונטיים. המשמעות הלכה למעשה של עליית המדד הינה הגדלת הנטו של שכירים ועצמאיים, שכן עליית המדד מובילה השנה לעלייה בסכומי מדרגות המס, מה שמוביל לחיסכון של עד כ-5,000 שקל לאדם לשנה ברמות ההכנסה הגבוהות. אדם המשתכר בשכר בשיעור הממוצע במשק, יוסיף לנטו שלו עוד כ-700 שקל לשנה בגין עדכון מדרגות המס.
"גם נקודות הזכות יעודכנו כלפי מעלה בשל עליית המדד, ויפחיתו את המס של תושב ישראל בהיקף של כמה מאות שקלים לשנה לפחות. גם תקרת הפטור ממס לבעלי הכנסה פטורה תעלה ותפחית את המס של הזכאים לפטור, בעלי הכנסה גבוהה בעוד כמה אלפי שקלים. בנוסף, מי שזכאי להחזר מס ממס הכנסה, סכום ההחזר יגדל בשל הצמדתו למדד, אך מנגד, גם חובות מס יתפחו בשיעור עליית המדד השנתית".