השכירים בישראל הפסידו אלפי שקלים בשנה / אילוסטרציה: טלי בוגדנובסקי
מדד המחירים לצרכן שבר ב-2022 שיא של 20 שנה עם עלייה שנתית של 5.3%. הקפיצה הגדולה באינפלציה משפיעה על מגוון רחב של סעיפים המתעדכנים כלפי מעלה. בין היתר: מדרגות מס הכנסה, חוזי שכר הצמודים למדד, חוזי שכירות, מוצרים פיננסים שונים כמו למשל תקרת ההפקדה לקופת גמל להשקעה ועוד.
● השנה שהחוסכים יעדיפו לשכוח: כמה הפסידו קרנות הפנסיה וקופות הגמל ב-2022
● הבונוס החריג של מזרחי טפחות לעובדים לרגל חגיגות המאה לבנק
כפי שפורסם בגלובס בשבוע שעבר, העלייה במדד תשקף חיסכון של בין 700 ל-5,000 שקל בשנה בתשלומי מס הכנסה עבור העובדים. במקביל, עודכנו למעלה גם שווין של נקודות הזיכוי במס, כשהמשמעות הישירה היא הגדלת ההכנסה נטו של שכירים והגדלת ערכן של הטבות המס.
ואולם, את "חגיגת ההצמדה למדד" והעלייה בנטו של העובדים בשל הפחתת נטל המס, מצנן מעט עניין שנוגע דווקא למה שלא מוצמד למדד: קרן ההשתלמות של העובדים. קרנות ההשתלמות אינן מוצמדות למדד המחירים לצרכן, ולכן עליית המדד לא משנה כלל את תקרת הפטור ממס על ההפקדות לקרנות ההשתלמות.
ככלל, קרנות השתלמות הן מכשיר פיננסי המאפשר לשכירים ולעצמאים לחסוך והיתרון הגדול שלהן הוא בפטור ממס רווחי הון לאחר שש שנים של חיסכון. זהו למעשה המכשיר הפיננסי היחידי לטווח זמן בינוני, שמעניק פטור גורף ממס על החיסכון. על פי ההערכות בקרב הגופים הפיננסים, לכשליש מהשכירים במשק יש חיסכון בקרן השתלמות. מלבד הפטור ממס בעת משיכת הכספים, קיים גם פטור ממס על הפקדת הכספים על ידי המעסיק עבור העובד, עד תקרת שכר של כ-15,700 שקלים.
"המקום היחיד שיש אפליה של שכירים"
"כל סכומי תקרות מדרגות המס צמודים לשיעור עליית המדד - מלבד הסכום הפטור ממס בידי עובד בעבור הפקדת מעסיק לקרן השתלמות", מסביר יועץ המס ירון גינדי, נשיא לשכת יועצי המס. "מנגד, סכומי ההפקדות לקרן השתלמות של עצמאים, המזכים אותם בניכוי ממס - כן צמודים לשיעור עליית המדד. זה המקום היחיד בחקיקת המס ובכלל שיש אפליה של שכירים לעומת עצמאים".
לדברי גינדי, "המשמעות היא שחיקה לאורך שנים של הטבת מס מאוד משמעותית לשכירים, למי שמרוויח וזכאי להפקדה של קרן השתלמות על שכר ברוטו של מעל 15,712 שקל: התקרה המקסימלית שבה ניתן להפקיד לקרן השתלמות בעבור עובדים בפטור ממס. כל שקל נוסף של שכר מעבר לתקרת ההכנסה, אשר יופקד להשתלמות, ייחשב כתשלום שכר החייב במס הכנסה ובביטוח לאומי, לכל דבר ועניין. כולנו יודעים שהשכר עלה משמעותית בשנים האחרונות, אבל תקרת הטבת קרן ההשתלמות לשכירים - לא השתנתה מזה שנים ארוכות".
במקביל, ניסיונות לבטל את הפטור לחלוטין
לאורך השנים עמד הפטור ממס על ההפקדות לקרן ההשתלמות על המוקד של האוצר, אשר שאף לבטל לחלוטין את הפטור ולקבוע כי כל הפקדה לקרן השתלמות תחויב במס. מנגד, עמדה ההסתדרות ודרשה מצידה דווקא להרחיב את הפטור ואף להצמיד אותו למדד המחירים לצרכן.
לדברי אדם בלומנברג, סמנכ"ל מדיניות וכלכלה באגף לעידוד מקצוע בהסתדרות, "מדובר בחסכון המרכזי שיש לעובדים בטווח הקצר בינוני, והוא נשחק עם הזמן. לאורך השנים היו דיונים בין האוצר להסתדרות בנוגע לתקרת הפטור. אנחנו בקשר עם כל ממשלה בשנים האחרונות בנושא הזה לשני הצדדים, כשהאוצר מבקש להוריד או להפחית את הפטור ממס וההסתדרות מנסה להעלות את התקרה שלו. עדיין לא הצלחנו לעדכן את התקרה".
הנושא יעלה כעת גם מול שר האוצר בצלאל סמוטריץ'?
"אני מניח שגם עם הממשלה הקרובה נדבר על כך. יש הרבה דברים בדרך ששני הצדדים רוצים להעלות, והנושא הזה ללא ספק יעלה בדיונים. אבל בסוף, תקרת הפטור היום עומדת על שכר של 15,700 והשכר הממוצע עומד על 12,000 - אז אם ההסתדרות רוצה לעזור קודם כל למכנה המשותף הנמוך ביותר, היא צריכה לשים יותר דגש על עולמות של קיצור שבוע העבודה ושכר מינימום.
"יכול להיות שצריך לבחון ונכון לבחון מנגנון הצמדה אחר בקרנות ההשתלמות, אך הגם שזה חשוב ההתמקדות שלנו כרגע לא תהיה בזה".
הפסד חודשי של מאות שקלים עבור השכירים
בשורה התחתונה, נראה כי המצב צפוי להישאר כפי שהוא. לדברי רו"ח שי פורת, מנהל תחום רגולציה וחשבות שכר בחברת הר־גל, המשמעות הכלכלית עבור העובדים השכירים היא אדירה, ואי ההצמדה של קרן ההשתלמות למדד המחירים משקפת הפסד חודשי של מאות שקלים.
"ערך תקרת השתלמות אשר הייתה צמודה לשיעור עליית המדד משנת 2002 ועד סוף שנת 2022 הינה כ־22,100 שקל. המשמעות היא שעובדים בעלי הכנסה מבוטחת של מעל 15,712 שקל (ופחות מ־22 אלף) היו יכולים להפקיד סכומים לקרן השתלמות בהטבת מס משמעותית הרבה יותר.
"כיום תקרת ההפקדה המקסימלית שפטורה ממס, מצד המעביד, עומדת על סך של 1,178 שקל. מעל תקרה זו נזקף שווי קרן השתלמות, כלומר העובד מחוייב לשלם מס הכנסה. אם התקרה הייתה צמודה למדד המחירים - תקרת הפטור החודשית המקסימלית נכון לשנת 2022 הייתה עומדת על סך של 1,657 שקל. המשמעות בפועל היא הפסד של כ־480 שקל לחודש כהטבת מס פוטנציאלית".