פרקליטות המדינה הגישה לבית המשפט המחוזי בתל אביב כתב אישום נגד עו"ד ורו"ח שמעון כהן, לשעבר בכיר ברשות המסים, ונגד איש העסקים דודי אפל, בגין עבירות מס, זיוף, עבירות על חוק חדלות פירעון ושיקום כלכלי וחוק איסור הלבנת הון ועבירות נוספות.
עוד נאשמים בפרשה עו"ד אורלי טל, אף היא עובדת רשות המסים לשעבר שעבדה במשרדו של עו"ד כהן; צבי שפץ; חיים סלטר; וכן שלוש חברות שבשליטת כהן.
● המשטרה ומשרד המשפטים חושדים: כך הסתיר פושט הרגל דודי אפל את נכסיו
● הפריצה והגניבה: כך ניסו לשים יד על עיזבון העיתונאית שהלכה לעולמה
כהן הוא עורך דין ורואה חשבון בעל משרד המתמחה בתחום המיסוי הבינלאומי, מיסוי נאמנויות, הליכי גילוי מרצון ובניית מבני מס לקבוצות ישראליות וזרות. טרם הקמת המשרד, כהן עבד ברשות המסים בישראל במשך כ-15 שנים בתפקידים בכירים, הן בתפקידי שטח והן בתפקידי מטה, לרבות מנהל תחום מיסוי בינלאומי, סגן פקיד שומה חיפה וסגן פקיד שומה תל אביב 1, מנהל היחידה למיסוי בינלאומי, מנהל מקצועי של הקורס להכשרת מפקחי מס הכנסה, מנהל החטיבה המקצועית ומנהל המוסד להחלטות מיסוי מקדמיות.
בתפקידו האחרון ברשות המסים שימש כהן כמנהל החטיבות המקצועיות, כממלא-מקום סמנכ"ל מקצועי וכחבר בהנהלת רשות המסים. בהמשך היה בעל משרד עורכי דין פרטי שהתמחה בתחום המס.
על-פי כתב האישום, שהגישו עורכי הדין נעם עוזיאל, טליה נעים ויותם גולדשטיין מפרקליטות מיסוי וכלכלה, במסגרת מספר פרשות עשה עו"ד כהן שימוש בנאמנויות בדויות ובמסמכים כוזבים לצורך התחמקות מתשלום מס של לקוחותיו בהיקפים של מאות מיליוני שקלים, הסתיר הכנסות אישיות בהיקפים של עשרות מיליוני שקלים, סייע לאפל, שהיה שרוי בהליכי חדלות פירעון, להסתיר את הכנסותיו מעמלת תיווך שהיתה לשניים, וביצע פעולות להלבנת כספים.
לעו"ד אורלי טל מיוחס ביצוע בצוותא של בדיית אחת הנאמנויות, עבירות זיוף ועבירות נוספות.
נאמנות בדויה
על-פי כתב האישום, באחת הפרשות פעלו עורכי הדין כהן וטל, ביחד עם צבי שפץ, שהיה לקוחם, להציג בפני רשות המסים מצג כוזב שלפיו נכסיו והכנסותיו של שפץ בחו"ל, שלא דווחו כדין על-ידו במהלך השנים, הוחזקו באמצעות נאמנות שהוקמה שנים קודם לכן על-ידי תושב חוץ, במטרה לאפשר לשפץ להסתיר את מחדליו וליהנות משיעורי מס נמוכים משמעותית.
במסגרת זו, על-פי הנטען, במהלך שנת 2016 נבדתה נאמנות וזויף שטר נאמנות שהוצג כאילו נערך בשנת 2005. חיים סלטר, אזרח ישראלי המתגורר ברומניה, הוצג בכזב כיוצר הנאמנות וחתם על השטר המזויף תמורת 15 אלף דולר ששילם לו שפץ. במסגרת זו, נטען, הציג עו"ד כהן מצג כוזב שלפיו שווי הנכסים בנאמנות עומד על כ-20 מיליון דולר, אף שבפועל שוויים היה כמחצית מסכום זה.
עוד מיוחס לטל ולשפץ כי קודם לכן פעלו לזיוף מסמכים נוספים במסגרת הליך לגילוי מרצון וניסו לשדל אדם אחר לחתום על מסמכים ותצהיר כוזבים, שנועדו להציג חברה זרה של שפץ כאילו נשלטה ונוהלה מחוץ לישראל.
בפרשה נוספת נטען כי עו"ד כהן בדה נאמנות אחרת והציג אותה בפני פקיד השומה כאילו הוקמה בשנת 1990, במטרה להסדיר במרמה נכסים והכנסות בחו"ל של לקוחותיו שלא דווחו כדין במהלך השנים, על-מנת לאפשר ללקוחותיו להסתיר את מחדליהם וליהנות משיעורי מס נמוכים משמעותיים.
במסגרת זו, נטען, הציג עו"ד כהן מצג כוזב שלפיו שווי הנכסים בנאמנות עומד על כ-20 מיליון ליש"ט, אף שבפועל שוויים היה נמוך ממחצית מסכום זה. עבור שירותיו בקשר לנאמנות הבדויה קיבל עו"ד כהן, על-פי הנטען, שכר-טרחה של 300 אלף דולר במזומן, שעליו לא דיווח לרשויות המס.
הלבנת הון בכ-50 מיליון שקל
פרשה נוספת עוסקת בעסקת תיווך משנת 2018, שבה שימשו עו"ד כהן ודודי אפל כמתווכים בעסקה למכירת החזקות בחברה זרה תמורת כ-563.5 מיליון אירו. על-פי כתב האישום, עו"ד כהן קיבל סך כולל של כ-8.45 מיליון אירו עבור עמלת תיווך בקשר לעסקה ושירותים נוספים, שהועברו לחשבון בנק בשווייץ על-שם חברה זרה בשליטתו, ולא דיווח על הכנסות אלה לרשויות המס.
אפל, שהיה באותה עת תחת צו כינוס נכסים, ביקש לקבל חלק מעמלת התיווך ששולמה לעו"ד כהן. לפי הנטען, עו"ד כהן ואפל ערכו הסכמי הלוואה כוזבים ששימשו כסות להעברת מיליוני שקלים לאפל באמצעות בני משפחתו, מבלי שהכספים דווחו לכונס הנכסים הרשמי ולרשויות המס.
בנוסף, על-פי כתב האישום, ביצע עו"ד כהן עבירות הלבנת הון בהיקף של כ-50 מיליון שקל. לפי הנטען, העבירות בוצעו, בין היתר, באמצעות חברות וחשבונות בנק בחו"ל, הסכמי הלוואה ופקודות יומן כוזבות וכן השקעות בנכסים ובפרויקטים בחו"ל.
כתב האישום מייחס לעו"ד כהן, בין היתר, שורה של עבירות מס וסיוע לאחרים להתחמק ממס, עבירות זיוף ושימוש במסמך מזויף בנסיבות מחמירות, סיוע להסתרת נכסי חייב, עבירות הלבנת הון ורישום כוזב במסמכי תאגיד.
לעו"ד טל מיוחסות, בין היתר, עבירות מס, עבירות זיוף בנסיבות מחמירות וניסיון לשידול לזיוף מסמך ולמתן שבועת שקר; לשפץ מיוחסות, בין היתר, עבירות מס, עבירות זיוף בנסיבות מחמירות וניסיון לשידול לזיוף מסמך ולמתן שבועת שקר; לסלטר מיוחסות עבירות מס וזיוף מסמך בכוונה לקבל באמצעותו דבר בנסיבות מחמירות; ולאפל מיוחסות עבירות של השמטת הכנסה מדוח, הסתרת נכסי חייב ומרמה, ערמה ותחבולה.
לצד חמשת הנאשמים הוגש כתב האישום גם נגד החברות שמעון כהן עורכי דין בע"מ, חברת Cohen Family Assets Ltd וחברת שמעון כהן שירותי ניהול בע"מ, שבשליטת עו"ד כהן, בגין עבירות מס ומרמה.
התיק נחקר על-ידי פקיד שומה חקירות תל אביב וחיפה ועל-ידי הממונה על הליכי חדלות פירעון ושיקום כלכלי.
*** חזקת החפות: כהן, אפל והנאשמים האחרים לא הורשעו בעבירות המיוחסות להם, ועומדת להם חזקת החפות.
