דאיותו של החיסכון הפנסיוני נובע מהטבות מס, שקבעה מדינת ישראל במסגרת פקודת מס הכנסה ותקנות קופות הגמל. מקורן של הטבות מס אלה, יש יאמרו הטבות מפליגות, אינן נובעות חלילה מנדיבות עלומה, אלא מרצונה של המדינה לעודד את החיסכון הפנסיוני על מנת שנוכל להמשיך להתקיים בכבוד לאחר פרישתנו, ולא ניפול עליה למעמסה.
החל משנת 2008 הושוו הטבות המס ל-3 המכשירים הקיימים לחיסכון פנסיוני - קרנות פנסיה, פוליסות ביטוח וקופות גמל.
על אף מורכבותה של סוגיה זו, נסקור בקצרה את הטבות המס לקראת סוף שנת המס, כדי לאפשר למי שלא ניצל הפקדות אלה עד כה, לנצלן בזמן הקצר שנותר. ההתייחסות בטבלה היא למי שמוגדר על-פי חוק "עמית מוטב".
נציין כי ציבור השכירים בישראל, אשר מפקיד במסגרת מקום עבודתו הפקדות לחיסכון פנסיוני, ייהנה בדרך כלל מהטבות מס אלה במסגרת מערכת השכר הפעילה ולא יזדקק לתיאומי מס כלשהם. עם זאת, שכיר המשתכר שכר שבגינו לא מופקדות הפקדות לחיסכון פנסיוני במעמד שכיר, יכול להפקיד בגין רכיבי שכר הפקדות במעמד עצמאי, ולקבל בגינן הטבות מס, כמפורט בטבלה. בדרך כלל הוא יוכל לעשות זאת באמצעות תלוש השכר שלו, ובכך ליהנות מהטבת המס בפועל ללא צורך בהגשת דוחות למס הכנסה.
כמה הערות לטבלה המצורפת: ראשית, שכיר שמעסיקו משלם לתגמולים ולאובדן כושר עבודה גם יחד סכום העולה על 2,586 שקל לחודש (7.5% משכר מעל 34,476 שקל), ישלם מס הכנסה בגין הפקדות המעביד בגובה שיעור המס השולי בגין התשלום העודף של המעסיק מעל התקרה שצוינה (ייתכן גם תשלום מס בריאות וביטוח לאומי).
שנית, שכיר ששכרו גבוה מ-34,000 שקל, לא יכול ליהנות מהטבות מס מסוג ניכוי בגין הפקדות במעמד עצמאי.
הערה אחרונה, ההפקדות לשכיר בעל שליטה עברו שינוי במהלך שנת 2012 רטרואקטיבית ל-1 בינואר 2012, ומומלץ למי שנמצא במעמד זה לשים לב לכך.
הכותבים הם מנהל החטיבה העסקית במבטח סימון מקבוצת הביטוח מגדל, ומנהל המטה המקצועי בסוכנות. אין לראות בסקירה זו ובאמור בה ייעוץ פיננסי ו/או פנסיוני כהגדרתם בחוק. בכל מקרה, בטרם קבלת החלטה יש להיוועץ בבעל הרישיון המתאים
globes@mvs.co.il