תכנון מס

לצד ההקלות טמונות בשחלוף גם מגבלות וסכנות, ובהן שלילת הוצאות מימון ופטורים, והקלות במכירה עתידית

שלוש האפשרויות על פי חוק מיסוי מקרקעין, פקודת מס הכנסה ובמסלול המלאי העסקי

יש לבצע שתי פעולות: זיהוי השווי העסקי הנובע מפעילות המרכז המסחרי, והוספת ההפרש בין שווי המקרקעין גרידא ושווי המקרקעין כחלק מה"עסק החי"

השכרה ארוכה במשולב עם הלוואה, מיצוי הפטור בדירת מגורים ושימוש במגן מס על בסיס כלכלי

אובדן "מגן המס" בירושה, התעלמות מעלויות ריאליות וסנקציות מיותרות בנכסי מתנה מקרובים

ניצול ההקלה במס הרכישה במסחר באופציות, חייב להיבחן מול ההפסד הנגרם כתוצאה מהטלת שיעור מס מלא על מכירת האופציות לפי פקודת מס ההכנסה

מכשיר האופציה החדש עוקף בעיות, אבל סובל בעצמו מעיוות במס רכישה ומכירה

ייחוס עלויות ותרומות, עיסקת אקראי בעלת אופי מסחרי, ניצול הפסדי הון ברכישת מניות וניצול שיעור מס מיוחד

בעקבות הטלת מס שבח ריאלי בשיעור זהה של 25% הן על היחיד והן על החברה, עובר יתרון המיסוי בהשקעה בנדל"ן לפעילות על-ידי יחיד ולא לפעילות במסגרת חברה

ניהול הנהלת חשבונות כפולה על-ידי הקונה הינה הדרך הקלה ביותר לקיים את התנאים שנקבעו לעניין ניכוי הוצאות מימון בסעיף 39א לחוק

בהלוואה ששימשה לרכישת נכס או השבחתו חשוב לפתוח חשבון בנק לכל נכס, ולא להשתמש באשראי כללי העומד לזכות המוכר בבנק

בתיקון 50 יש תמריץ לביטול עסקאות וביצוען לאחר חלוף המועד הקובע

השאלה אם הוצאות ריבית ריאליות ביחס לנכסים ישנים מותרות בניכוי נותרה פתוחה

שני תרחישים שמשמעותם הגמשת המבחנים של ניצול הפסדים שיש ליזם אחד, כנגד רווחים עתידיים שיהיו ליזם אחר

ביהמ"ש קבע, כי תיתכן חכירה הונית גם אם תקופת החכירה קטנה מהתקופה הקבועה בחוק מיסוי מקרקעין. המשמעות היא, שבמקרים בהם זכאי המחכיר לשיעור מס מוגבל, הוא יוכל כיום ליהנות מכך גם אם ההחכרה הנה לתקופה הקטנה מ-25 שנה

גם לאחר פסק הדין האחרון בעניין שלמה בר, עדיין אפשריים תכנוני מס המבוססים על החכרה לחברה קשורה